Sprzedaż samochodu za granicę a VAT – osoba prywatna, firma, UE i poza UE
Rozliczamy akcyzę zdalnie w całej Polsce. Rejestrujemy samochody w Warszawie. Działamy od 2008 r.
Zadzwoń do nas
Napisz do nas
kontakt@akcyzawarszawa.pl
Wyślij nam dokumenty auta – sprawdzimy, od czego zacząć. Akcyza Warszawa
O Firmie
Właściciel serwisu: Mariola Ślęczkowska
REGON: 141314025
NIP: 4960058650
Adres biura
Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa
Stan prawny: listopad 2026.
W skrócie: osoba prywatna, która sprzedaje swój samochód za granicę, nie nalicza VAT – nie jest podatnikiem VAT, a ewentualny podatek PCC (2%) to obowiązek kupującego. Firma sprzedająca auto firmie z innego kraju UE (z ważnym numerem VAT-UE) stosuje stawkę 0% jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT). Używane auto sprzedane przez firmę prywatnemu nabywcy z UE to co do zasady sprzedaż z polskim VAT. Nowe auto (do 6 miesięcy od dopuszczenia do ruchu lub do 6000 km) zawsze rozlicza się jako WDT ze stawką 0%. Sprzedaż poza UE (np. na Ukrainę) to eksport ze stawką 0% po uzyskaniu potwierdzenia wywozu.
Jak osoba prywatna sprzedaje samochód za granicę?
Jeśli sprzedajesz prywatny samochód (niewprowadzony do firmy), nie wystawiasz faktury i nie płacisz VAT – bez względu na to, czy kupujący jest z Niemiec, Litwy czy Ukrainy. Wystarczy umowa kupna-sprzedaży, najlepiej dwujęzyczna, z numerem VIN, ceną i datą przekazania auta.
Po sprzedaży masz 30 dni na zgłoszenie zbycia pojazdu w wydziale komunikacji (można to zrobić także online przez gov.pl) oraz 14 dni na powiadomienie ubezpieczyciela OC. Sprzedaż prywatnego auta po upływie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym je kupiłeś, nie powoduje podatku dochodowego.
Co mówi przepis: „Właściciel pojazdu zarejestrowanego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej jest obowiązany zawiadomić w terminie nieprzekraczającym 30 dni starostę o: 1) zbyciu pojazdu” (art. 78 ust. 2 Prawa o ruchu drogowym). Za brak zawiadomienia grozi kara 250 zł (art. 140mb).
Sprzedajesz auto kupującemu z zagranicy i potrzebujesz umowy w jego języku? Wykonujemy tłumaczenia przysięgłe umów i dokumentów pojazdu (100–350 zł). Kontakt / WhatsApp 509 274 704
Firma sprzedaje auto firmie z UE – kiedy WDT ze stawką 0%?
Czynny podatnik VAT zarejestrowany do transakcji wewnątrzwspólnotowych (VAT-UE) może zastosować stawkę 0%, gdy:
- nabywca podał ważny numer VAT-UE – sprawdź go w systemie VIES przed wystawieniem faktury,
- samochód faktycznie wyjechał z Polski, a Ty masz na to dowody (dokument przewozowy CMR, potwierdzenie odbioru, korespondencja z nabywcą),
- transakcję wykażesz w JPK_V7 i w informacji podsumowującej VAT-UE.
Bez dowodów wywozu albo przy nieważnym numerze VAT-UE nabywcy sprzedaż trzeba opodatkować stawką krajową 23%.
Co, gdy firma sprzedaje używane auto osobie prywatnej z UE?
Gdy kupujący jest osobą prywatną, a auto jest używane, sprzedaż rozlicza się w Polsce jak zwykłą sprzedaż krajową: z VAT 23%, w procedurze VAT-marża (gdy auto kupiono od osoby prywatnej w celu odsprzedaży) albo ze zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT (gdy przy zakupie nie było prawa do odliczenia VAT). Jeśli to Ty organizujesz transport auta do kupującego za granicę, może to być wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) – po przekroczeniu limitu 10 000 euro rocznie VAT nalicza się według stawki kraju nabywcy i rozlicza w procedurze OSS.
Dlaczego nowy samochód to zawsze WDT?
Za nowy środek transportu ustawa o VAT uznaje samochód, który przejechał nie więcej niż 6000 km lub od którego dopuszczenia do użytku minęło nie więcej niż 6 miesięcy. Sprzedaż takiego auta do innego kraju UE to WDT ze stawką 0% bez względu na status kupującego, a VAT płaci nabywca w swoim kraju. Osoba prywatna sprzedająca nowe auto za granicę staje się w tej transakcji podatnikiem i może ubiegać się o zwrot części VAT zapłaconego przy zakupie.
Jak rozliczyć sprzedaż poza UE (Ukraina, Wielka Brytania)?
Firma stosuje stawkę 0% jak przy eksporcie towarów, jeśli otrzyma potwierdzenie wywozu – elektroniczny komunikat IE-599 z systemu celnego. Bez tego dokumentu nie zastosuje stawki 0%. Osoba prywatna nie rozlicza VAT; formalności celne po stronie kraju przeznaczenia załatwia kupujący.
Jakie błędy zdarzają się najczęściej?
- wystawienie faktury z 0% bez sprawdzenia numeru VAT-UE nabywcy w VIES,
- brak dokumentów potwierdzających wywóz auta z Polski,
- uznanie auta za używane, choć ma mniej niż 6000 km albo mniej niż 6 miesięcy od rejestracji,
- niezgłoszenie zbycia pojazdu w wydziale komunikacji w ciągu 30 dni.
Umowa sprzedaży samochodu za granicę – wzór
Do sprzedaży za granicę użyj umowy dwujęzycznej – dla kupującego z Niemiec gotowy wzór polsko-niemiecki pobierzesz w artykule Kaufvertrag – umowa polsko-niemiecka PDF. Dla innych języków zorganizujemy tłumaczenie przysięgłe umowy (100–350 zł). W umowie wpisz VIN, cenę, datę i godzinę wydania auta oraz dane obu stron – godzina rozstrzyga, kto odpowiada za mandaty i OC od chwili sprzedaży.
Podstawa prawna
- ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – art. 2 pkt 10, art. 13, art. 22a, art. 41 ust. 4–6, art. 42, art. 43 ust. 1 pkt 2; Prawo o ruchu drogowym – art. 78 ust. 2, art. 140mb
Potrzebujesz więcej wiedzy?
