Akcyza za samochód z USA - przewodnik 2025
Firma świadczy usługi w zakresie akcyz, rejestracji samochodów i ubezpieczenia. Profesjonalne doradztwo i szybka obsługa.
Zadzwoń do nas
Napisz do nas
kontakt@akcyzawarszawa.pl
Zostaw dokumenty od twojego auta ekspertom - Akcyza warszawa
Zakres Usług
Akcyza za samochód
Rejestracja samochodu
Ubezpieczenia
Tłumaczenia dokumentów
Opinia rzeczoznawcy
Adres biura
Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa
Akcyza za samochód z USA to jeden z kluczowych kosztów, z którym musimy się liczyć przy imporcie pojazdów z Ameryki. W styczniu 2025 roku zarejestrowano w Polsce aż 6,095 samochodów pochodzących ze Stanów Zjednoczonych, co plasuje USA na trzecim miejscu wśród krajów, z których najczęściej sprowadzamy auta.
Ile wynosi akcyza za samochód z USA? Przede wszystkim zależy to od pojemności silnika. Dla pojazdów z silnikiem do 2000 cm³ wynosi ona 3,1% wartości celnej, jednak dla większych jednostek napędowych stawka drastycznie wzrasta do 18,6%. Dlatego tak ważne jest dokładne oszacowanie kosztów przed zakupem. Ponadto, warto pamiętać, że ile akcyzy za auto z USA zapłacimy, zależy również od rodzaju napędu - hybrydy mają niższe stawki (1,55% lub 9,3%), a pojazdy elektryczne są całkowicie zwolnione z tego podatku.
W tym praktycznym poradniku na 2025 rok przeprowadzimy Was przez cały proces obliczania i opłacania akcyzy za samochody sprowadzane z USA. Wyjaśnimy terminy, dokumenty oraz pokażemy na konkretnych przykładach, jakie kwoty musicie przygotować przy różnych typach pojazdów.
Czym jest akcyza i kiedy trzeba ją zapłacić?
Sprowadzając auto z USA do Polski, podatek akcyzowy stanowi jeden z najważniejszych kosztów, który musimy uwzględnić w budżecie. Przyjrzyjmy się dokładnie, czym jest akcyza i w jakich przypadkach musimy ją zapłacić.
Definicja podatku akcyzowego
Podatek akcyzowy to podatek pośredni, który został zharmonizowany na poziomie Unii Europejskiej. Jest to szczególny rodzaj daniny publicznej, która - w przeciwieństwie do VAT - nie ma charakteru powszechnego i obejmuje tylko wybrane kategorie produktów.
Wspólny system akcyzowy w UE reguluje opodatkowanie wyrobów energetycznych, energii elektrycznej, napojów alkoholowych oraz wyrobów tytoniowych. Natomiast opodatkowanie akcyzą innych towarów, w tym samochodów osobowych, leży w gestii poszczególnych państw członkowskich.
W Polsce kwestie związane z akcyzą reguluje ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, która określa zasady opodatkowania zarówno wyrobów akcyzowych, jak i samochodów osobowych.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy
Obowiązek podatkowy powstaje z dniem wykonania czynności lub zaistnienia stanu faktycznego, który jest opodatkowany akcyzą. W przypadku samochodów sprowadzanych z USA (import z kraju spoza UE), obowiązek podatkowy powstaje z dniem powstania długu celnego.
Istnieje kilka sytuacji, w których musimy zapłacić akcyzę za samochód:
- Import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej w Polsce
- Nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej w Polsce
- Pierwsza sprzedaż na terytorium Polski samochodu osobowego niezarejestrowanego w kraju, który został wyprodukowany w Polsce
W przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu niezarejestrowanego wcześniej w Polsce, obowiązek podatkowy powstaje z dniem przemieszczenia samochodu na terytorium kraju (jeśli nabycie prawa rozporządzania nim jak właściciel nastąpiło przed przemieszczeniem) lub z dniem nabycia prawa rozporządzania nim jak właściciel (jeśli nastąpiło po przemieszczeniu).
Warto wiedzieć, że akcyzę należy zapłacić przed rejestracją pojazdu, a dowód zapłaty tego podatku jest niezbędnym dokumentem, który musimy dostarczyć do Wydziału Komunikacji.
Jakie pojazdy podlegają akcyzie
Opodatkowaniu akcyzą podlegają samochody osobowe zdefiniowane w art. 100 ust. 4 ustawy o podatku akcyzowym. Zgodnie z tym przepisem, są to pojazdy samochodowe i pozostałe pojazdy mechaniczne objęte pozycją CN 8703, przeznaczone zasadniczo do przewozu osób.
Do kategorii tej zaliczają się m.in.:
- Klasyczne samochody osobowe
- Samochody osobowo-towarowe (kombi)
- Samochody wyścigowe
- Pojazdy typu ambulans
Istotne jest to, że akcyza dotyczy zarówno samochodów nowych, jak i używanych. Z podatku tego zwolnione są natomiast pojazdy elektryczne, a samochody hybrydowe (typu plug-in) korzystają z preferencyjnych stawek.
Co ciekawe, opodatkowaniu akcyzą podlega także dokonanie w samochodzie ciężarowym, zarejestrowanym w Polsce, zmian konstrukcyjnych, które powodują zmianę rodzaju tego pojazdu na samochód osobowy.
Podsumowując, akcyza za samochód z USA musi zostać zapłacona przed jego rejestracją w Polsce i dotyczy wszystkich pojazdów osobowych sprowadzanych zza granicy, niezależnie od tego, czy są to auta nowe czy używane. Wysokość akcyzy zależy przede wszystkim od pojemności silnika oraz rodzaju napędu, co szczegółowo omówimy w kolejnej części artykułu.
Jakie są stawki akcyzy w 2025 roku?
W 2025 roku stawki podatku akcyzowego za samochody importowane z USA są uzależnione przede wszystkim od pojemności silnika oraz rodzaju napędu. Planując zakup auta z amerykańskiego rynku, warto dokładnie przeanalizować te koszty, ponieważ różnice mogą być naprawdę znaczące.
3,1% dla silników do 2000 cm³
Podstawowa stawka akcyzy dla samochodów wyposażonych w silniki o pojemności nieprzekraczającej 2000 cm³ wynosi 3,1% wartości pojazdu. Ta wartość pozostaje niezmienna od kilku lat i dotyczy większości popularnych modeli z mniejszymi jednostkami napędowymi.
Przykładowo, jeśli sprowadzimy z USA samochód o wartości 20 000 zł z silnikiem 1800 cm³, podatek akcyzowy wyniesie zaledwie 620 zł. Niższa stawka sprawia, że import pojazdów z mniejszymi silnikami jest znacznie bardziej opłacalny, szczególnie gdy porównamy ją z opodatkowaniem większych jednostek napędowych.
18,6% dla silników powyżej 2000 cm³
Samochody z silnikami o pojemności przekraczającej 2000 cm³ podlegają znacznie wyższej stawce akcyzy, wynoszącej aż 18,6% wartości pojazdu. Ta sześciokrotnie wyższa stawka może stanowić poważne obciążenie finansowe przy imporcie większych aut z USA.
Kontynuując wcześniejszy przykład - ten sam samochód o wartości 20 000 zł, ale z silnikiem 2100 cm³, będzie podlegał akcyzie w wysokości 3720 zł. Różnica wynosi ponad 3000 zł, co często znacząco wpływa na opłacalność importu amerykańskich samochodów z większymi silnikami.
Preferencyjne stawki dla hybryd
Od 2020 roku w Polsce obowiązują obniżone stawki akcyzy dla samochodów z napędem hybrydowym. System preferencyji podatkowych przedstawia się następująco:
- 1,55% wartości pojazdu - dla klasycznych hybryd (HEV) i miękkich hybryd (MHEV) z silnikiem o pojemności do 2000 cm³
- 9,3% wartości pojazdu - dla klasycznych hybryd (HEV), miękkich hybryd (MHEV) oraz hybryd plug-in (PHEV) z silnikiem o pojemności powyżej 2000 cm³ (ale nie większym niż 3500 cm³)
Warto zaznaczyć, że w przypadku miękkich hybryd (MHEV) pojawiły się kontrowersje dotyczące możliwości zastosowania obniżonych stawek. Jednakże, jak pokazują najnowsze orzeczenia sądów administracyjnych z 2025 roku, samochody typu MHEV również kwalifikują się do preferencyjnych stawek akcyzy.
Zwolnienia dla aut elektrycznych
Najkorzystniejszą sytuację mają osoby sprowadzające z USA pojazdy elektryczne. Od 1 stycznia 2023 roku samochody elektryczne są całkowicie zwolnione z podatku akcyzowego. Zwolnienie to obejmuje:
- Pojazdy w pełni elektryczne (BEV)
- Samochody napędzane wodorem
- Hybrydy plug-in (PHEV) z silnikiem spalinowym o pojemności do 2000 cm³ (zwolnienie obowiązuje do 31 grudnia 2029 r.)
Zwolnienie dla samochodów elektrycznych reguluje art. 109a ustawy o podatku akcyzowym. Zgodnie z nim, auto elektryczne to takie, którego konstrukcja pozwala uzyskać prędkość większą niż 25 km/h i wykorzystuje wyłącznie energię elektryczną gromadzoną przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania.
Dla właścicieli pojazdów elektrycznych oznacza to możliwość znacznych oszczędności przy imporcie aut z USA. Z kolei hybrydy typu plug-in z mniejszymi silnikami również pozostają atrakcyjną opcją ze względu na całkowite zwolnienie z podatku obowiązujące do końca 2029 roku.
Podsumowując, przy planowaniu importu samochodu z USA, warto uwzględnić rodzaj napędu i pojemność silnika, ponieważ różnice w wysokości akcyzy mogą wynosić od 0% (dla pojazdów elektrycznych) do nawet 18,6% wartości auta (dla dużych silników spalinowych).
Jak obliczyć akcyzę za samochód z USA?
Obliczenie dokładnej kwoty akcyzy za samochód sprowadzany z USA wymaga przestrzegania określonej procedury. Prawidłowe wyliczenie tego podatku pozwoli uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podczas rejestracji pojazdu w Polsce.
Wartość celna pojazdu
Punktem wyjścia do obliczenia akcyzy jest ustalenie wartości celnej samochodu. Wartość ta stanowi podstawę do naliczenia wszystkich opłat związanych z importem. Należy pamiętać, że wartość celna to nie tylko cena zakupu widoczna na fakturze. Obejmuje ona również:
- Koszt transportu morskiego do pierwszego portu w UE
- Ubezpieczenie transportu
- Prowizje aukcyjne
- Usługi firm importowych
- Wszelkie modyfikacje i wyposażenie dodatkowe
Co istotne, urzędy skarbowe wyceniają samochody na podstawie ich wartości rynkowej, a nie faktycznej kwoty zakupu. Dlatego bezpieczniejszym rozwiązaniem jest sporządzenie opinii rzeczoznawcy samochodowego, który określi dokładną wartość auta.
Kurs walutowy i przeliczenie
Po ustaleniu wartości celnej w dolarach, należy przeliczyć ją na złotówki według oficjalnego kursu. Zgodnie z przepisami, stosujemy kurs średni Narodowego Banku Polskiego z dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli najczęściej z dnia przekroczenia granicy przez pojazd.
Jednakże, jeżeli w tym dniu kurs nie został ogłoszony, stosuje się ostatni kurs średni NBP sprzed dnia powstania obowiązku podatkowego. Błędne przeliczenie wartości może skutkować nieprawidłowym naliczeniem wszystkich opłat, dlatego warto dwukrotnie sprawdzić kurs przed dokonaniem ostatecznych obliczeń.
Przykład dla auta z silnikiem 1.8L
Załóżmy, że sprowadziłeś samochód z silnikiem o pojemności 1.8 litra (1800 cm³). Wartość celna pojazdu wynosi 40 000 złotych. W tym przypadku stawka akcyzy wynosi 3,1% wartości celnej.
Obliczenie wygląda następująco:
Akcyza = 40 000 zł × 3,1% = 1 240 zł
Ponadto, dla samochodów hybrydowych typu HEV z silnikiem do 2.0L stawka jest jeszcze niższa i wynosi tylko 1,55%. Gdyby nasz przykładowy samochód był hybrydą, akcyza wyniosłaby zaledwie 620 zł (40 000 zł × 1,55%).
Przykład dla auta z silnikiem 3.0L
Teraz rozważmy import samochodu z silnikiem o pojemności 3.0 litra (3000 cm³). Wartość celna tego pojazdu to 60 000 złotych. Dla silników powyżej 2000 cm³ stawka akcyzy wynosi aż 18,6%.
Obliczenie w tym przypadku:
Akcyza = 60 000 zł × 18,6% = 11 160 zł
Jest to kwota znacząco wyższa niż w przypadku mniejszego silnika. Różnica w wysokości akcyzy między samochodem z silnikiem 1.8L a 3.0L przy podobnej wartości może wynosić nawet kilka tysięcy złotych.
W przypadku hybryd z większymi silnikami (powyżej 2.0L), stawka akcyzy jest niższa i wynosi 9,3%. Dla naszego przykładowego samochodu z silnikiem 3.0L, gdyby był hybrydą, akcyza wyniosłaby 5 580 zł (60 000 zł × 9,3%).
Warto wspomnieć również o autach uszkodzonych. Jeśli sprowadzamy uszkodzony samochód z USA, akcyzę naliczamy od wartości auta w stanie, w jakim przekroczyło granicę Polski, nie po naprawie. Przykładowo, dla samochodu o wartości rynkowej 100 000 zł, który jest uszkodzony w 40% (wartość po uwzględnieniu uszkodzeń: 60 000 zł), akcyza wyniesie 11 160 zł przy silniku 3.0L lub 1 860 zł przy silniku 1.8L.
Różnica w akcyzie między silnikiem 3.0L a 1.8L przy tej samej wartości pojazdu może wynosić nawet 9 300 zł, co stanowi znaczący argument przy wyborze samochodu do importu z USA.
Jak zapłacić akcyzę za samochód z USA?
Po prawidłowym obliczeniu wysokości akcyzy przychodzi czas na dopełnienie formalności związanych z jej zapłatą. Proces ten wymaga przestrzegania określonych procedur i terminów, aby uniknąć problemów przy rejestracji pojazdu.
Deklaracja AKC-U/S
Pierwszym krokiem jest złożenie deklaracji AKC-U/S, która stanowi podstawę do zapłaty akcyzy za samochód z USA. Formularz ten możesz wypełnić na dwa sposoby:
- Elektronicznie za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC) pod adresem https://puesc.gov.pl/
- Tradycyjnie w formie papierowej w odpowiednim urzędzie skarbowym
W deklaracji należy podać swoje dane osobowe, szczegółowe informacje o samochodzie (marka, model, rok produkcji, numer VIN, pojemność silnika) oraz samodzielnie obliczoną kwotę akcyzy. Co istotne, warto pamiętać o podaniu adresu e-mail - na wskazany adres otrzymasz informację o możliwości rejestracji pojazdu lub konieczności kontaktu z urzędem.
Płatność online przez PUESC
Najbardziej wygodnym sposobem uiszczenia akcyzy jest płatność online przez platformę PUESC. Aby skorzystać z tej opcji:
- Zaloguj się na platformie PUESC
- Sprawdź, czy złożony dokument (deklaracja) w zakładce "Mój pulpit | Moje sprawy i dokumenty | Dokumenty" uzyskał status "Do zapłaty"
- Wybierz przycisk [ZAPŁAĆ]
- Odśwież ekran i sprawdź, czy status dokumentu zmienił się na "Transakcja zrealizowana"
Warto wiedzieć, że opłata online zostanie powiększona o prowizję w wysokości 59 groszy. Alternatywnie, możesz dokonać tradycyjnego przelewu na indywidualny rachunek podatkowy.
Terminy: 14 dni na deklarację, 30 dni na zapłatę
W przypadku importu samochodu z USA obowiązują dwa kluczowe terminy:
- 14 dni od daty przywozu auta na złożenie deklaracji AKC-U/S
- 30 dni od daty przywozu na zapłatę podatku akcyzowego
Przede wszystkim należy pamiętać, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie, gdy samochód przekracza granicę Polski. Niedotrzymanie tych terminów może skutkować konsekwencjami prawnymi i finansowymi.
Potwierdzenie zapłaty i rejestracja
Po dokonaniu płatności otrzymasz elektroniczne potwierdzenie zapłaty akcyzy (PZAS) w formacie PDF. Dokument ten jest niezbędny do rejestracji samochodu w wydziale komunikacji. Potwierdzenie możesz uzyskać:
- Przez e-mail (jeśli podałeś adres podczas składania deklaracji)
- W zakładce "Mój pulpit | Moje sprawy i dokumenty | Dokumenty" na platformie PUESC
Zazwyczaj potwierdzenie jest dostępne do dwóch dni roboczych po zapłaceniu podatku. Jeśli płatność zostanie dokonana do godziny 16:00 i przelew będzie prawidłowo opisany, potwierdzenie będzie dostępne najwcześniej po godzinie 10:00 następnego dnia roboczego.
Oprócz potwierdzenia zapłaty akcyzy, do rejestracji samochodu z USA potrzebujesz również faktury, dowodu zapłaty, świadectwa zgodności oraz dokumentów z USA.
Co jeszcze warto wiedzieć o akcyzie?
Przy zakupie auta z USA ważne są także dodatkowe aspekty związane z akcyzą, które mogą wpłynąć na całkowity koszt importu pojazdu. Przeanalizujmy najważniejsze kwestie, które często budzą wątpliwości.
Akcyza za uszkodzone auto z USA
Samochody uszkodzone podlegają tym samym stawkom akcyzy co pojazdy sprawne, jednakże podstawą opodatkowania jest cena transakcyjna widoczna na dokumencie zakupu. W przypadku aut uszkodzonych ta kwota jest znacząco niższa niż wartość rynkowa sprawnego pojazdu. Warto jednak pamiętać, że urząd ma prawo zweryfikować zaniżoną wartość. Przede wszystkim zaleca się, aby wraz z deklaracją dostarczyć dokumentację potwierdzającą stan techniczny auta.
Kary za brak zapłaty
Niezapłacenie akcyzy w terminie skutkuje poważnymi konsekwencjami. Za każdy dzień zwłoki naliczane są odsetki w wysokości 14,5% w skali roku, co daje 0,0396% dziennie od niezapłaconej kwoty. Ponadto, niemożliwa będzie rejestracja pojazdu, ponieważ jednym z wymaganych dokumentów jest potwierdzenie zapłaty akcyzy. W przypadku kwot przekraczających 7500 zł może zostać wszczęte postępowanie karno-skarbowe, a w skrajnych przypadkach grozi nawet kara pozbawienia wolności.
OC a akcyza – co najpierw?
Kolejność działań przy sprowadzaniu samochodu z USA ma kluczowe znaczenie. Najpierw należy opłacić akcyzę i przygotować tłumaczenia wymaganych dokumentów. Następnie wykonuje się obowiązkowy przegląd techniczny pojazdu. Dopiero na końcu rejestrujemy auto w wydziale komunikacji i wykupujemy polisę OC. Zachowanie właściwej kolejności zaoszczędzi czas i pomoże uniknąć niepotrzebnych komplikacji.
Jak sprawdzić, czy akcyza została zapłacona
Weryfikacja zapłaconej akcyzy jest szczególnie istotna przy zakupie auta za pośrednictwem komisu. W takiej sytuacji można sprawdzić status płatności przez Platformę Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC):
- Zaloguj się na platformie PUESC
- Wypełnij formularz PZAS, podając numer VIN pojazdu
- Po wysłaniu zapytania przejdź do zakładki "Mój pulpit | Moje sprawy i dokumenty"
- Jeśli akcyza została zapłacona, pojawi się możliwość pobrania potwierdzenia w formacie PDF
Warto zaznaczyć, że brak możliwości pobrania potwierdzenia może oznaczać problemy przy późniejszej rejestracji pojazdu.
Wnioski
Podsumowanie
Sprowadzanie samochodu z USA wiąże się z wieloma formalnościami, wśród których akcyza stanowi jeden z najważniejszych elementów. Przede wszystkim pamiętajmy, że wysokość tego podatku zależy głównie od pojemności silnika i typu napędu. Różnica między stawką 3,1% dla mniejszych jednostek a 18,6% dla silników powyżej 2000 cm³ może znacząco wpłynąć na opłacalność całego przedsięwzięcia.
Ponadto, warto rozważyć zakup pojazdu hybrydowego lub elektrycznego ze względu na preferencyjne stawki lub całkowite zwolnienie z akcyzy. Niewątpliwie obliczenie dokładnej kwoty podatku wymaga uwzględnienia wielu czynników, jak wartość celna pojazdu czy aktualny kurs NBP.
Jeżeli proces wydaje się zbyt skomplikowany, firma akcyzawarszawa.pl zajmuje się akcyzą za samochód za klienta na terenie całej Polski, co pozwala zaoszczędzić czas i uniknąć potencjalnych błędów. Terminowe złożenie deklaracji AKC-U/S oraz uiszczenie opłaty jest kluczowe - pamiętajmy o 14 dniach na zgłoszenie i 30 dniach na zapłatę od momentu przywozu pojazdu.
Ostatecznie, dokładne zaplanowanie całego procesu importowego z uwzględnieniem wszystkich kosztów, w tym akcyzy, pozwoli na uniknięcie nieprzyjemnych niespodzianek finansowych. Dzięki temu sprowadzenie wymarzonego samochodu z USA może okazać się nie tylko możliwe, ale również opłacalne.
FAQs
Q1. Ile wynosi akcyza za samochód sprowadzony z USA? Wysokość akcyzy zależy od pojemności silnika. Dla pojazdów z silnikiem do 2000 cm³ wynosi 3,1% wartości celnej, a dla większych jednostek napędowych 18,6%. Hybrydy mają niższe stawki, a pojazdy elektryczne są zwolnione z akcyzy.
Q2. Jak obliczyć wartość celną samochodu z USA? Wartość celna to nie tylko cena zakupu, ale również koszty transportu, ubezpieczenia, prowizji i dodatkowego wyposażenia. Warto sporządzić opinię rzeczoznawcy, który określi dokładną wartość rynkową pojazdu.
Q3. Jakie są terminy na zapłatę akcyzy za auto z USA? Masz 14 dni od daty przywozu auta na złożenie deklaracji AKC-U/S oraz 30 dni na zapłatę podatku akcyzowego. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie przekroczenia granicy Polski przez pojazd.
Q4. Czy można zapłacić akcyzę online? Tak, najwygodniejszym sposobem jest płatność online przez platformę PUESC. Po zalogowaniu możesz sprawdzić status deklaracji i dokonać płatności. Opłata online zostanie powiększona o prowizję w wysokości 59 groszy.
Q5. Co grozi za niezapłacenie akcyzy w terminie? Za każdy dzień zwłoki naliczane są odsetki w wysokości 14,5% w skali roku. Niemożliwa będzie rejestracja pojazdu, a w przypadku kwot przekraczających 7500 zł może zostać wszczęte postępowanie karno-skarbowe. W skrajnych przypadkach grozi nawet kara pozbawienia wolności.
Potrzebujesz więcej wiedzy?
