Opłata celno-skarbowa za samochód – cło, akcyza, VAT 2026
Firma świadczy usługi w zakresie akcyz, rejestracji samochodów i ubezpieczenia. Profesjonalne doradztwo i szybka obsługa.
Zadzwoń do nas
Napisz do nas
kontakt@akcyzawarszawa.pl
Zostaw dokumenty od twojego auta ekspertom - Akcyza warszawa
O Firmie
s
Właściciel serwisu: Mariola Ślęczkowska
REGON: 141314025
NIP: 4960058650
Adres biura
Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa
Pojęcie "opłata celno-skarbowa" pojawia się w kontekście importu samochodów i zbiera pod jednym hasłem kilka osobnych tytułów prawnych: cło, akcyzę i VAT importowy. Każdy z nich ma inną podstawę obliczenia, inny termin płatności i inny organ pobierający. Wiele osób traktuje je jako jedną "opłatę na granicy" i stąd biorą się błędy kosztowne przy rozliczeniu. Ten artykuł wyjaśnia precyzyjnie, co składa się na całkowity koszt podatkowy importu samochodu do Polski w 2026 roku.
|
|
SZYBKA ODPOWIEDŹ Opłata celno-skarbowa za samochód spoza UE w Polsce 2026: (1) Cło importowe: 10% wartości CIF (cena + fracht + ubezpieczenie do granicy UE). (2) Akcyza: 3,1% (≤2000 cm³) lub 18,6% (>2000 cm³) od wartości rynkowej pojazdu w Polsce. BEV/PHEV ≤2000 cm³: 0% do 31.12.2029. (3) VAT importowy: 23% od wartości celnej + cło + akcyza. Przy imporcie z UE: cło 0%, brak VAT importowego, tylko akcyza przez PUESC w 14 dni. Motocykle spoza UE: cło 6% (≤250 cm³) lub 8% (>250 cm³). |
1. Trzy składniki opłaty celno-skarbowej za samochód – co to jest i kto pobiera
Opłata celno-skarbowa to potoczne określenie sumy trzech odrębnych danin publicznych. Różnią się organem pobierającym, podstawą obliczenia i terminem płatności:
| Składnik |
Pełna nazwa |
Kto pobiera |
Kiedy płacisz |
Podstawa obliczenia |
| Cło |
Cło importowe (należność celna) |
Krajowa Administracja Skarbowa – urząd celno-skarbowy |
W momencie odprawy celnej na granicy lub w urzędzie |
Wartość celna (CIF): cena zakupu + transport do UE + ubezpieczenie |
| Akcyza |
Podatek akcyzowy |
Urząd skarbowy (US Nowy Targ dla aut) |
Do 30 dni od wjazdu pojazdu do Polski (zgłoszenie AKC-U/S w 14 dni) |
Wartość rynkowa pojazdu w Polsce (katalog Eurotax / Info-Ekspert) |
| VAT importowy |
Podatek od towarów i usług przy imporcie |
Urząd celno-skarbowy (w momencie odprawy) |
W momencie odprawy celnej lub do 25. dnia następnego miesiąca (przy odroczeniu) |
Wartość celna + cło + akcyza |
|
|
PRZY IMPORCIE Z KRAJÓW UE – CO SIĘ ZMIENIA? Import auta z kraju UE (Niemcy, Francja, Czechy, Belgia itp.) nie podlega cłu ani VAT importowemu – to są opłaty wyłącznie przy imporcie spoza UE. Przy imporcie z UE płacisz wyłącznie akcyzę przez PUESC w terminie 14 dni od wjazdu. Cło i VAT importowy przy UE = 0 zł. |
2. Cło importowe – stawki dla samochodów i motocykli 2026
Cło naliczane jest przy imporcie pojazdu z krajów spoza Unii Europejskiej. Stawka wynika z kodu CN towaru w taryfie celnej UE (TARIC). Dla samochodów osobowych standardowa stawka celna to 10% wartości CIF.
| Typ pojazdu |
Kod CN |
Stawka cła (kraj trzeci bez umowy) |
Przykłady krajów z obniżoną stawką |
| Samochód osobowy (benzyna, diesel, hybryda) |
8703 |
10% |
EOG: Islandia, Norwegia – 6,5%; Japonia (JEFTA) – 0% od 2026; UK – 0% (UKFTA) |
| Samochód elektryczny (BEV) |
8703 (podkategoria) |
10% + ewentualne CVD na EV z Chin |
Chiny EV: +17,8% do +35,3% CVD; Japonia: 0% (JEFTA) |
| Samochód ciężarowy >3,5 t |
8704 |
0%–6,5% |
Zależy od podkategorii i kraju |
| Motocykl ≤250 cm³ |
8711 20 |
6% |
Japonia: 0% (JEFTA) |
| Motocykl >250 cm³ |
8711 30–60 |
8% |
Japonia: 0% (JEFTA) |
| Przyczepa / naczepa |
8716 |
0%–6,5% |
Zależy od podkategorii |
|
|
UMOWY O WOLNYM HANDLU – KIEDY CAŁO JEST NIŻSZE LUB ZEROWE? UE ma umowy handlowe z wieloma krajami, które obniżają lub eliminują cło na samochody: Japonia (JEFTA): cło na samochody osobowe z Japonii → 0% od 2026 roku (pełna eliminacja po 7 latach od wejścia umowy w 2019). Korea Południowa (KORUS): cło na auta z KR → 0%. Wielka Brytania (UKFTA): cło 0% przy spełnieniu reguł pochodzenia (80%+ komponentów EU/UK). USA: brak umowy → 10% standardowa stawka. Kanada (CETA): dla nowych aut produkcji kanadyjskiej możliwe preferencje, dla używanych sprowadzanych prywatnie – zazwyczaj 10%. Aktualne stawki: baza TARIC (ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric). |
3. Akcyza – stawki, podstawa i termin 2026
Akcyza to podatek krajowy pobierany przez polskie organy podatkowe. Obowiązuje zarówno przy imporcie z krajów spoza UE, jak i przy sprowadzaniu auta z krajów UE. W tym drugim przypadku jest to jedyna danina, którą płacisz przy wjeździe do Polski.
| Typ pojazdu / napędu |
Stawka akcyzy |
Podstawa obliczenia |
Termin |
| Samochód osobowy, silnik spalinowy ≤2000 cm³ |
3,1% |
Wartość rynkowa w PL (Eurotax) |
30 dni od wjazdu do PL |
| Samochód osobowy, silnik spalinowy >2000 cm³ |
18,6% |
Wartość rynkowa w PL (Eurotax) |
30 dni od wjazdu do PL |
| Hybryda HEV (nieładowana) ≤2000 cm³ |
1,55% |
Wartość rynkowa w PL |
30 dni od wjazdu do PL |
| Hybryda HEV >2000 cm³ |
9,3% |
Wartość rynkowa w PL |
30 dni od wjazdu do PL |
| BEV (elektryk) – każda pojemność |
0% do 31.12.2029 |
Zwolnienie ustawowe |
Zgłoszenie AKC-U/S w 14 dni mimo 0% |
| PHEV ≤2000 cm³ (ładowany z sieci) |
0% do 31.12.2029 |
Zwolnienie ustawowe |
Jak wyżej |
| PHEV >2000 cm³ |
9,3% |
Wartość rynkowa w PL |
30 dni od wjazdu do PL |
| Motocykl z UE |
0% – zwolniony |
Zwolnienie ustawowe |
Brak obowiązku AKC-U/S |
| Motocykl spoza UE |
Jak samochód osobowy |
Wartość rynkowa w PL |
30 dni od wjazdu do PL |
|
|
AKCYZA OD WARTOŚCI RYNKOWEJ – NIE OD CENY ZAKUPU Najczęstszy błąd importerów: deklarowanie akcyzy od ceny zakupu za granicą (często zaniżonej). Urząd skarbowy ma prawo i obowiązek zweryfikować wartość pojazdu w katalogach Eurotax lub Info-Ekspert. Jeśli cena katalogowa w Polsce odbiega od zadeklarowanej wartości o więcej niż dopuszczalny próg, US wezwie do korekty i naliczy zaległość z odsetkami. Podstawa akcyzy = wartość rynkowa w Polsce, a nie cena zapłacona za granicą. |
|
|
KONTO DO WPŁATY AKCYZY – US NOWY TARG Akcyzę od samochodów osobowych wpłaca się na rachunek Urzędu Skarbowego w Nowym Targu: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000. W tytule przelewu podaj: numer VIN pojazdu + datę wjazdu do Polski. Termin: 30 dni od wjazdu. Zgłoszenie AKC-U/S przez PUESC (puesc.gov.pl): obowiązkowo w ciągu 14 dni od wjazdu. |
4. VAT importowy – kiedy i ile?
VAT importowy to podatek od wartości dodanej pobierany przy imporcie towaru z krajów spoza UE. Naliczany jest przez urząd celno-skarbowy i – w standardowej procedurze – musi być zapłacony w momencie odprawy celnej lub w terminie odroczenia.
Dla importera prywatnego (osoba fizyczna bez działalności lub bez VAT) jest kosztem definitywnym i nieodliczalnym – definitywnie powiększa koszt zakupu pojazdu. Dla podatnika VAT prowadzącego działalność – VAT importowy jest co do zasady odliczalny w deklaracji VAT.
| Parametr VAT importowego |
Szczegóły |
| Stawka |
23% standardowa (wszystkie samochody osobowe) |
| Podstawa obliczenia |
Wartość celna + cło + akcyza |
| Kto pobiera |
Urząd celno-skarbowy przy odprawie celnej |
| Kiedy płacić |
W momencie odprawy celnej (standardowo) lub do 25. dnia następnego miesiąca (przy odroczeniu w systemie PUESC) |
| Kto może odliczyć |
Podatnicy VAT prowadzący działalność – VAT od nabycia w ramach działalności. Osoby prywatne – brak odliczenia. |
| Kiedy nie dotyczy |
Import z krajów UE – nie ma VAT importowego, rozlicza się WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów) przez deklarację VAT |
5. Kalkulator: łączna opłata celno-skarbowa – przykłady 2026
Poniżej realistyczne kalkulacje dla trzech scenariuszy – prywatny importer, spoza UE, różne typy pojazdów:
| Pozycja |
Ford Mustang 5.0 V8 (USA, wartość 120 000 zł + transport 4 500 zł) |
Tesla Model 3 LR BEV (USA, wartość 110 000 zł + transport 4 500 zł) |
Nissan Leaf 40 kWh BEV (Islandia, wartość 55 000 zł + transport 3 200 zł) |
| Wartość CIF |
124 500 zł |
114 500 zł |
58 200 zł |
| Cło (10% / 10% / 6,5%) |
12 450 zł |
11 450 zł |
3 783 zł |
| Akcyza (18,6% / 0% / 0%) |
22 320 zł |
0 zł |
0 zł |
| Podstawa VAT |
159 270 zł |
125 950 zł |
61 983 zł |
| VAT 23% (prywatny) |
36 632 zł |
28 969 zł |
14 256 zł |
| Łączna opłata celno-skarbowa |
71 402 zł |
40 419 zł |
18 039 zł |
| Jako % ceny zakupu |
~59% |
~37% |
~33% |
| Łączny koszt w PL |
~191 402 zł |
~150 419 zł |
~73 039 zł |
|
|
DLACZEGO MUSTANG 5.0 V8 JEST DROŻSZY OD TESLI BEV? Przy imporcie z USA oba modele płacą cło 10%. Ale Mustang 5.0 V8 (pojemność 4951 cm³ > 2000 cm³) płaci akcyzę 18,6% od wartości rynkowej w Polsce – a Tesla BEV płaci 0% akcyzy (zwolnienie do 2029). To różnica ponad 22 000 zł tylko w akcyzie. Stąd przy imporcie prywatnym elektryki z USA mają dużo lepszą arytmetykę niż spalinowe V6/V8. |
6. Kiedy nie płacisz cła – podsumowanie zwolnień i preferencji
| Sytuacja |
Cło |
Akcyza |
VAT importowy |
Uwagi |
| Import z kraju UE (DE, FR, CZ, BE itd.) |
0% |
Tak (3,1–18,6%) |
Brak (rozlicza WNT) |
Akcyza przez PUESC w 14 dni |
| Import z Japonii (JEFTA, od 2026 pełna eliminacja) |
0% |
Tak |
Tak (prywatny) / odliczalny (firma) |
Weryfikuj aktualne stawki w TARIC |
| Import z Korei Płd. (KORUS) |
0% |
Tak |
Tak/odliczalny |
|
| Import z Wielkiej Brytanii (UKFTA, reguły pochodzenia) |
0% |
Tak |
Tak/odliczalny |
Warunek: 80%+ komponentów EU/UK |
| Import z USA, Kanady (brak umowy) |
10% |
Tak |
Tak/odliczalny |
Pełne cło standardowe |
| Import z Chin (EV z CVD) |
10% + 7,8–35,3% CVD |
Tak (0% dla BEV do 2029) |
Tak/odliczalny |
CVD zależy od producenta |
| Powrót własnego pojazdu z zagranicy (IRU) |
0% |
Może dotyczyć |
0% |
Warunek: udowodnienie wcześniejszego wywozu z PL |
| Przeprowadzka z zagranicy (mienie przesiedleńcze) |
0% |
Zwolnienie |
0% |
Warunki: min. 12 mies. zamieszkania za granicą, własność >6 mies., deklaracja celna |
|
|
MIENIE PRZESIEDLEŃCZE – BRAK CAŁA I VAT PRZY PRZEPROWADZCE Z ZAGRANICY Osoba przenosząca miejsce zamieszkania z kraju spoza UE do Polski może skorzystać ze zwolnienia celnego i VAT dla mienia przesiedleńczego (art. 182–188 rozporządzenia UE 1186/2009). Warunki: min. 12 miesięcy zamieszkania poza UE, pojazd był własnością i używany za granicą min. 6 miesięcy przed przeprowadzką, zwolnienie dotyczy jednego pojazdu na osobę przeprowadzającą się. Akcyza może nadal dotyczyć – sprawdź indywidualnie. |
Potrzebujesz obsługi odprawy celnej, akcyzy i rejestracji przy imporcie samochodu? akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704.
|
|
POLECAMY Obsługa akcyzy (AKC-U/S przez PUESC), odprawy celnej i rejestracji aut – import z całego świata: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704. |
7. Procedura płatności – terminy i kolejność
| Etap |
Czynność |
Termin |
Organ / rachunek |
| 1 |
Odprawa celna SAD (przy imporcie spoza UE) – agent celny |
W momencie wjazdu do UE |
Urząd Celno-Skarbowy |
| 2 |
Zapłata cła (spoza UE) |
W dniu odprawy lub terminie odroczenia |
UCS – rachunek w SAD |
| 3 |
Zapłata VAT importowego (spoza UE) |
W dniu odprawy lub do 25. dnia następnego miesiąca (odroczenie) |
UCS – rachunek w SAD |
| 4 |
Zgłoszenie AKC-U/S przez PUESC (wszystkie importy – UE i spoza UE) |
14 dni od wjazdu pojazdu do Polski |
PUESC (puesc.gov.pl) – online |
| 5 |
Zapłata akcyzy |
30 dni od wjazdu do Polski |
US Nowy Targ: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000 |
| 6 |
Rejestracja pojazdu w WK |
30 dni od wjazdu do Polski |
Wydział Komunikacji – 160 zł z tablicami |
|
|
AKC-U/S W 14 DNI – NAWET PRZY ZEROWEJ AKCYZIE Obowiązek złożenia zgłoszenia AKC-U/S przez PUESC w ciągu 14 dni od wjazdu pojazdu do Polski dotyczy każdego importu – niezależnie od kwoty akcyzy. Nawet BEV z zerową stawką musi mieć złożone AKC-U/S. Brak zgłoszenia w terminie to zaległość podatkowa nawet przy zerowej kwocie – może skutkować mandatem. Formularz składany wyłącznie elektronicznie przez portal puesc.gov.pl. |
8. Import z UE vs. spoza UE – tabela różnic 2026
| Parametr |
Import z kraju UE |
Import spoza UE (USA, Kanada, Japonia, Islandia) |
| Cło |
0% |
10% (lub obniżone przy umowie handlowej) |
| VAT importowy |
Brak (rozliczenie WNT) |
23% od wartości CIF + cło + akcyza |
| Akcyza |
Tak – 3,1% / 18,6% / 0% BEV |
Tak – identyczne stawki jak przy UE |
| Procedura celna SAD |
Zbędna – brak odprawy celnej |
Obowiązkowa – agent celny |
| Termin AKC-U/S (PUESC) |
14 dni od wjazdu do PL |
14 dni od wjazdu do PL (identycznie) |
| Termin akcyzy |
30 dni od wjazdu do PL |
30 dni od wjazdu do PL (identycznie) |
| Termin rejestracji w WK |
30 dni od wjazdu do PL |
30 dni od wjazdu do PL (identycznie) |
| Łączne opłaty dla prywatnego importera (przykład: auto 60 000 zł, silnik 1,6) |
ok. 1 860 zł (akcyza 3,1%) |
ok. 1 860 zł + 6 000 zł (cło 10%) + ~15 500 zł (VAT 23%) = ok. 23 360 zł |
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Co to jest opłata celno-skarbowa za samochód?
Opłata celno-skarbowa za samochód to potoczne określenie sumy trzech odrębnych danin: cła importowego (10% wartości CIF przy imporcie spoza UE), akcyzy (3,1% lub 18,6% od wartości rynkowej auta w Polsce) i VAT importowego (23% od wartości CIF + cło + akcyza, pobierany przy imporcie spoza UE). Każdy z tych podatków ma inną podstawę obliczenia, inny termin i inne zasady płatności.
Czy przy imporcie z Niemiec płacę opłatę celną?
Nie. Import samochodu z Niemiec lub innego kraju UE jest wolny od cła (0%) i nie podlega VAT importowemu. Płacisz wyłącznie akcyzę – 3,1% (≤2000 cm³) lub 18,6% (>2000 cm³) od wartości rynkowej pojazdu w Polsce, w terminie 30 dni od wjazdu. Akcyzę zgłaszasz przez PUESC (formularz AKC-U/S) w ciągu 14 dni od wjazdu i wpłacasz na konto US Nowy Targ.
Jak wyliczyć opłatę celno-skarbową za samochód z USA?
Krok po kroku: (1) Wartość CIF = cena zakupu + koszt transportu do UE + ubezpieczenie. (2) Cło = 10% × wartość CIF. (3) Akcyza = stawka × wartość rynkowa auta w Polsce (nie CIF!). (4) Podstawa VAT = wartość CIF + cło + akcyza. (5) VAT = 23% × podstawa. Suma (2)+(3)+(5) = łączna opłata celno-skarbowa. Dla Mustanga 5.0 V8 (cena 120 000 zł, transport 4 500 zł): CIF 124 500 × 10% = 12 450 zł cła + 22 320 zł akcyzy + 36 632 zł VAT = 71 402 zł łącznej opłaty.
Czy akcyza od samochodu elektrycznego wynosi 0%?
Tak – samochody w pełni elektryczne (BEV) są zwolnione z akcyzy do 31 grudnia 2029 roku, niezależnie od pojemności. Hybrydy plug-in (PHEV) o pojemności silnika spalinowego do 2000 cm³ również korzystają ze zwolnienia do tej daty. Mimo zerowej kwoty akcyzy obowiązek złożenia zgłoszenia AKC-U/S przez PUESC w 14 dni od wjazdu pozostaje bezwzględny – brak zgłoszenia to naruszenie przepisów niezależnie od kwoty.
Podsumowanie
Opłata celno-skarbowa za samochód składa się z trzech elementów o różnych zasadach: cła (10% od CIF – tylko spoza UE), akcyzy (3,1–18,6% od wartości rynkowej w PL – zawsze przy imporcie prywatnym) i VAT importowego (23% – tylko spoza UE, prywatnie nieodliczalny). Przy imporcie z UE płacisz tylko akcyzę – przy imporcie spoza UE wszystkie trzy, co może pochłonąć 30–60% ceny zakupu auta. Elektryki BEV mają akcyzę 0% do końca 2029 roku – to jedyna kategoria, gdzie prywatny import spoza UE ma szansę na opłacalność. AKC-U/S przez PUESC musi być złożone w 14 dni od wjazdu – bez wyjątku, nawet przy zerowej akcyzie.
Obsługa akcyzy, AKC-U/S i rejestracji aut importowanych: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704.
Potrzebujesz więcej wiedzy?
