Jak sprzedać auto z firmy osobie prywatnej
Rozliczamy akcyzę zdalnie w całej Polsce. Rejestrujemy samochody w Warszawie. Działamy od 2008 r.
Zadzwoń do nas
Napisz do nas
kontakt@akcyzawarszawa.pl
Wyślij nam dokumenty auta – sprawdzimy, od czego zacząć. Akcyza Warszawa
O Firmie
Właściciel serwisu: Mariola Ślęczkowska
REGON: 141314025
NIP: 4960058650
Adres biura
Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa
W skrócie: firma sprzedaje auto osobie prywatnej na fakturę – samochód jest składnikiem majątku firmy, więc zwykła umowa kupna-sprzedaży nie wystarczy. VAT: 23%, jeśli przy zakupie odliczono VAT (w całości lub w 50%); zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT tylko wtedy, gdy przy zakupie nie było prawa do odliczenia, a auto służyło wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT (auto kupione od osoby prywatnej, ale używane w działalności opodatkowanej, sprzedajesz z 23% VAT). Kupujący na podstawie faktury nie płaci PCC. Przychód ze sprzedaży jest przychodem firmy.
Zobacz też: zgłoszenie zbycia pojazdu po sprzedaży oraz zakup auta od osoby prywatnej na firmę za gotówkę.
Spis treści · czas czytania ok. 4 min
Faktura czy umowa – jak udokumentować sprzedaż?
Samochód jest składnikiem majątku firmy, więc sprzedajesz go jak każdy towar: wystawiasz fakturę na osobę prywatną (imię, nazwisko, adres; NIP niepotrzebny). Umowa kupna-sprzedaży jest dodatkiem, nie zamiennikiem faktury – to faktura jest dowodem dla urzędu skarbowego, wydziału komunikacji i podstawą zwolnienia z kasy fiskalnej. Kupujący rejestruje auto w ciągu 30 dni od zakupu (art. 73aa ust. 1 pkt 1 Prawa o ruchu drogowym), a Ty w ciągu 30 dni zgłaszasz zbycie staroście (art. 78 ust. 2 pkt 1) – inaczej grozi kara 250 zł (art. 140mb).
Sprzedaż za gotówkę. Limit 15 000 zł na płatności gotówkowe (art. 19 Prawa przedsiębiorców) dotyczy tylko transakcji między przedsiębiorcami. Osoba prywatna może zapłacić gotówką każdą kwotę – wpisz na fakturze formę płatności i datę zapłaty.
Jak rozliczyć VAT przy sprzedaży auta firmowego?
| Sytuacja | VAT na fakturze | Podstawa |
|---|---|---|
| Przy zakupie odliczono VAT (100 % albo 50 %) | 23 % | art. 41 ust. 1 ustawy o VAT |
| Auto kupione bez VAT (od osoby prywatnej, na fakturę VAT marża), ale używane w działalności opodatkowanej | 23 % – zwolnienie nie przysługuje | art. 43 ust. 1 pkt 2 (warunek: wyłącznie działalność zwolniona) nie jest spełniony |
| Bez prawa do odliczenia przy zakupie i auto używane wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT | zwolnione | art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT |
| Sprzedawca zwolniony podmiotowo (obrót do 200 000 zł) | bez VAT | art. 113 ustawy o VAT |
Korekta przy odliczeniu 50 %. Jeśli przy zakupie odliczyłeś połowę VAT i sprzedajesz auto w ciągu 60 miesięcy od nabycia (12 miesięcy przy wartości początkowej do 15 000 zł), sprzedaż traktuje się jak zmianę na użytek wyłącznie firmowy – możesz odzyskać część nieodliczonego VAT proporcjonalnie do pozostałego okresu, w deklaracji za miesiąc sprzedaży (art. 90b ust. 2, 4 i 6 ustawy o VAT). W JPK_V7 fakturę oznaczasz kodem GTU_07.
Kasa fiskalna. Sprzedaży środka trwałego osobie prywatnej nie musisz nabijać na kasę, pod warunkiem że w całości udokumentujesz ją fakturą (zwolnienie dla dostawy środków trwałych w załączniku do rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących).
Jak rozliczyć podatek dochodowy?
Kwota netto z faktury to przychód z działalności gospodarczej (art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT) – w książce przychodów i rozchodów wpisujesz ją w kolumnie 8 „pozostałe przychody”. Kosztem w miesiącu sprzedaży jest niezamortyzowana część wartości początkowej (art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT), a auto wykreślasz z ewidencji środków trwałych. Jeśli auto zamortyzowałeś w całości, podatek płacisz od całej kwoty netto.
Auto wycofane z firmy albo wykupione z leasingu. Sprzedaż w ciągu 6 lat od pierwszego dnia miesiąca po wycofaniu z działalności (albo po wykupie z leasingu do majątku prywatnego) nadal jest przychodem firmy (art. 10 ust. 2 pkt 3 i 4 ustawy o PIT). Dopiero po tym czasie sprzedajesz prywatnie, bez podatku.
Czy kupujący płaci PCC?
Nie. Umowa sprzedaży nie podlega PCC, gdy sprzedawca rozlicza od niej VAT albo jest z VAT zwolniony z tytułu tej czynności (art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Kupujący nie składa PCC-3 – faktura wystarczy mu w wydziale komunikacji. Opłaty rejestracyjne: 54 zł za nowy dowód przy zachowaniu tablic albo 160 zł z nowymi tablicami.
Najczęstsze pytania
Jak sprzedać samochód firmowy osobie prywatnej za gotówkę?
Tak samo jak za przelew: wystawiasz fakturę z adnotacją o zapłacie gotówką. Limit 15 000 zł obowiązuje tylko między firmami (art. 19 Prawa przedsiębiorców).
Czy auto firmowe można sprzedać bez VAT?
Tylko gdy przy zakupie nie było prawa do odliczenia i auto służyło wyłącznie działalności zwolnionej z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 2) albo gdy sprzedawca korzysta ze zwolnienia podmiotowego. W pozostałych przypadkach doliczasz 23 %.
Czy wystarczy umowa kupna-sprzedaży zamiast faktury?
Nie. Przedsiębiorca dokumentuje sprzedaż fakturą; umowa może być dodatkiem. Bez faktury nie skorzystasz ze zwolnienia z kasy fiskalnej, a kupujący może mieć problem z PCC.
Czy po sprzedaży trzeba coś zgłosić w urzędzie?
Tak – zbycie pojazdu zgłaszasz staroście w ciągu 30 dni (art. 78 ust. 2 Prawa o ruchu drogowym), najprościej przez mObywatel. Ubezpieczyciela informujesz o sprzedaży w 14 dni.
Źródła (stan na 4.11.2026): ustawa o podatku od towarów i usług – art. 41 ust. 1, art. 43 ust. 1 pkt 2, art. 90b, art. 113; ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych – art. 10 ust. 2 pkt 3–4, art. 14 ust. 2 pkt 1, art. 23 ust. 1 pkt 1; ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych – art. 2 pkt 4; Prawo przedsiębiorców – art. 19; Prawo o ruchu drogowym – art. 73aa ust. 1, art. 78 ust. 2, art. 140mb; rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących – załącznik (dostawa środków trwałych udokumentowana fakturą).
Potrzebujesz więcej wiedzy?
