VAT 23% przy zakupie i imporcie samochodu – kiedy składamy i jak rozliczyć 2026
Firma świadczy usługi w zakresie akcyz, rejestracji samochodów i ubezpieczenia. Profesjonalne doradztwo i szybka obsługa.
Zadzwoń do nas
Napisz do nas
kontakt@akcyzawarszawa.pl
Zostaw dokumenty od twojego auta ekspertom - Akcyza warszawa
O Firmie
s
Właściciel serwisu: Mariola Ślęczkowska
REGON: 141314025
NIP: 4960058650
Adres biura
Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa
Pytanie "kiedy składamy VAT 23%" przy zakupie samochodu ma kilka różnych odpowiedzi zależnie od tego, kim jesteś (osoba prywatna czy firma) i skąd pochodzi pojazd (Polska, UE, spoza UE). Ten artykuł wyjaśnia każdy scenariusz – kiedy VAT jest wliczony w cenę, kiedy płacony osobno przy odprawie celnej, kiedy odliczany i kiedy wykazywany w JPK_V7.
|
|
SZYBKA ODPOWIEDŹ – 4 SCENARIUSZE VAT 23% przy zakupie samochodu – kiedy i jak: (1) Zakup od polskiego dealera/komisu z VAT: VAT wliczony w cenę – firma odlicza 50% lub 100% przez JPK_V7; osoba prywatna nie odlicza, brak odrębnej wpłaty. (2) Zakup z UE (nabycie wewnątrzwspólnotowe, WNT): firma rozlicza VAT przez JPK_V7 (deklaracja VAT-7/VAT-7K), osoba prywatna bez obowiązku VAT. (3) Import z kraju spoza UE (USA, Kanada, UK): VAT 23% płatny przy odprawie celnej przez agenta celnego – jednorazowa wpłata do US. (4) Import prywatny spoza UE: VAT importowy płatny przy odprawie celnej (jednocześnie z cłem). |
1. Cztery scenariusze VAT przy zakupie samochodu
| Scenariusz |
Kto płaci VAT |
Kiedy / jak |
Gdzie i komu |
Odliczenie przez firmę |
| Zakup od polskiego dealera (PL vatowiec) |
VAT wliczony w cenę przez dealera |
Przy zapłacie ceny – automatycznie |
Dealer rozlicza z US; kupujący firmowy odlicza przez JPK_V7 |
50% lub 100% (ewidencja) |
| Nabycie wewnątrzwspólnotowe (NW/WNT) – firma kupuje auto z UE |
Firma-kupujący (VAT odwrotny) |
Rozliczenie przez JPK_V7 / VAT-7 w miesiącu nabycia |
US właściwy dla kupującego przez deklarację JPK_V7 |
50% lub 100% jednocześnie z naliczeniem |
| Import z kraju spoza UE (USA, Kanada, UK) – firma |
Firma przy odprawie celnej |
W momencie odprawy celnej w porcie wejścia do UE |
Urząd Celno-Skarbowy (UCS) – jednorazowa wpłata |
Możliwe odliczenie w JPK_V7 za miesiąc odprawy |
| Import z kraju spoza UE – osoba prywatna |
Osoba prywatna przy odprawie |
W momencie odprawy celnej |
UCS – agent celny pobiera łącznie z cłem |
Brak – prywatny importer |
2. WNT – nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu przez firmę
WNT (Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów) dotyczy sytuacji, gdy polska firma (zarejestrowana jako podatnik VAT UE) kupuje pojazd od firmy zarejestrowanej jako podatnik VAT w innym kraju UE. Transakcja jest opodatkowana VAT w Polsce – ale firma kupująca jednocześnie nalicza VAT (należny) i odlicza go (naliczony). Przy pojazdach osobowych: odliczenie 50% lub 100%.
|
|
WNT – TERMIN ROZLICZENIA VAT Termin obowiązku podatkowego WNT: 15. dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy (np. kupno w Niemczech 10 marca → obowiązek podatkowy 15 kwietnia). Wykazanie w JPK_V7: W pliku JPK_V7 za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeśli faktura dotarła wcześniej: Obowiązek podatkowy powstaje z datą wystawienia faktury jeśli wcześniejsza niż 15. dzień miesiąca następnego. |
3. VAT importowy przy zakupie auta spoza UE – termin i procedura
Przy imporcie samochodu z USA, Kanady, UK lub innego kraju spoza UE, VAT importowy (23%) płatny jest przy odprawie celnej. Procedura:
- Agent celny oblicza i pobiera łącznie: cło (10% wartości CIF) + VAT importowy (23% od wartości CIF + cło).
- Firma może skorzystać z odroczenia płatności VAT importowego – zamiast płacić przy odprawie, rozlicza VAT importowy przez JPK_V7 (procedura uproszczona – wymaga zgody US).
- Termin standardowej zapłaty VAT importowego: z dniem odprawy celnej (agenta celnego).
- Firma może odliczyć VAT importowy w JPK_V7 za miesiąc odprawy: 50% (auto mieszane) lub 100% (auto wyłącznie służbowe).
| Źródło zakupu |
VAT przy odprawie |
Możliwość odroczenia |
Odliczenie przez firmę |
| USA, Kanada |
TAK – przy odprawie celnej |
TAK – procedura uproszczona (VAT w JPK_V7) |
50% lub 100% |
| Wielka Brytania (po Brexicie) |
TAK – przy odprawie celnej |
TAK – procedura uproszczona |
50% lub 100% |
| Szwajcaria |
TAK – przy odprawie celnej |
TAK |
50% lub 100% |
| Kraj UE (Niemcy, Francja) |
NIE – VAT rozliczany przez WNT |
NIE dotyczy – WNT przez JPK_V7 |
50% lub 100% |
Importujesz auto spoza UE? Obsługa akcyzy i odprawy celnej: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704.
|
|
POLECAMY Import aut spoza UE – cło, VAT, akcyza, AKC-U/S, rejestracja: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704. |
4. Osoba prywatna a VAT przy zakupie auta
| Sytuacja |
VAT dla prywatnego kupującego |
Obowiązek zgłoszenia |
| Zakup od polskiego dealera/komisu |
Wliczony w cenę – nic nie robisz |
Brak |
| Zakup od osoby prywatnej |
Brak VAT na transakcji – tylko PCC 2% |
PCC-3 w 14 dniach do US |
| Zakup z Niemiec od firmy (WNT) |
Brak WNT dla prywatnych – brak VAT UE |
Brak |
| Import z USA/UK jako osoba prywatna |
VAT importowy 23% przy odprawie celnej – agent pobiera |
Brak odrębnego zgłoszenia – agent rozlicza |
FAQ
Kiedy składamy JPK_V7 przy zakupie firmowego auta?
JPK_V7 składany jest miesięcznie (dla podatników rozliczających się miesięcznie) do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy. Zakup auta w danym miesiącu → faktura zakupowa (lub dokument odprawy celnej dla importu) → wykazana w JPK_V7 za ten miesiąc → złożona do 25. dnia następnego miesiąca. Przykład: zakup BMW w marcu 2026 → JPK_V7 za marzec → złożenie do 25 kwietnia 2026.
Czy prywatna osoba importując auto z USA płaci VAT?
Tak – VAT importowy 23% jest pobierany przez agenta celnego przy odprawie celnej w momencie wjazdu do UE (Hamburg, Bremerhaven, Gdańsk). Podstawa VAT = wartość CIF + cło. Dla osoby prywatnej nie ma możliwości odliczenia ani zwrotu tego VAT.
Podsumowanie
VAT 23% przy zakupie samochodu: (1) od polskiego dealera – wliczony w cenę, firma odlicza przez JPK_V7; (2) WNT z UE – firma rozlicza przez JPK_V7 do 25. następnego miesiąca; (3) import spoza UE – VAT przy odprawie celnej, firma odlicza przez JPK_V7. Prywatna osoba kupująca od dealera: VAT w cenie, żadnych obowiązków. Prywatna osoba importująca spoza UE: VAT płatny przy odprawie celnej – brak odliczenia.
Import auta spoza UE – VAT i akcyza: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704.
Potrzebujesz więcej wiedzy?
