VAT 23% przy zakupie i imporcie samochodu – kiedy składamy i jak rozliczyć 2026
Rozliczamy akcyzę zdalnie w całej Polsce. Rejestrujemy samochody w Warszawie. Działamy od 2008 r.
Zadzwoń do nas
Napisz do nas
kontakt@akcyzawarszawa.pl
Wyślij nam dokumenty auta – sprawdzimy, od czego zacząć. Akcyza Warszawa
O Firmie
Właściciel serwisu: Mariola Ślęczkowska
REGON: 141314025
NIP: 4960058650
Adres biura
Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa
|
|
SZYBKA ODPOWIEDŹ – 4 SCENARIUSZE VAT 23% przy zakupie samochodu – kiedy i jak: (1) Zakup od polskiego dealera lub komisu z VAT: VAT jest wliczony w cenę. Firma odlicza 50% lub 100% w JPK_V7, a osoba prywatna nie odlicza. (2) Zakup z UE przez firmę (WNT): rozliczenie w JPK_V7. Osoba prywatna płaci w Polsce VAT tylko przy nowym środku transportu, czyli aucie do 6 miesięcy albo do 6000 km (VAT-23 w 14 dni, art. 103 ust. 5 ustawy o VAT). (3) Import spoza UE przez firmę: VAT 23% przy odprawie celnej albo w JPK_V7 w procedurze z art. 33a. (4) Import prywatny spoza UE: VAT 23% przy odprawie celnej, razem z cłem i akcyzą. |
Spis treści · czas czytania ok. 4 min
1. Cztery scenariusze VAT przy zakupie samochodu
| Scenariusz |
Kto płaci VAT |
Kiedy / jak |
Gdzie i komu |
Odliczenie przez firmę |
|---|---|---|---|---|
| Zakup od polskiego dealera (PL vatowiec) |
VAT wliczony w cenę przez dealera |
Przy zapłacie ceny – automatycznie |
Dealer rozlicza z US; kupujący firmowy odlicza przez JPK_V7 |
50% lub 100% (ewidencja) |
| Nabycie wewnątrzwspólnotowe (NW/WNT) – firma kupuje auto z UE |
Firma-kupujący (VAT odwrotny) |
Rozliczenie przez JPK_V7 / VAT-7 w miesiącu nabycia |
US właściwy dla kupującego przez deklarację JPK_V7 |
50% lub 100% jednocześnie z naliczeniem |
| Import z kraju spoza UE (USA, Kanada, UK) – firma |
Firma przy odprawie celnej |
W momencie odprawy celnej w porcie wejścia do UE |
Urząd Celno-Skarbowy (UCS) – jednorazowa wpłata |
Możliwe odliczenie w JPK_V7 za miesiąc odprawy |
| Import z kraju spoza UE – osoba prywatna |
Osoba prywatna przy odprawie |
W momencie odprawy celnej |
Urząd celno-skarbowy, w zgłoszeniu celnym |
Brak – prywatny importer |
2. Czym jest WNT, czyli nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu?
WNT (Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów) dotyczy sytuacji, gdy polska firma (zarejestrowana jako podatnik VAT UE) kupuje pojazd od firmy zarejestrowanej jako podatnik VAT w innym kraju UE. Transakcja jest opodatkowana VAT w Polsce – ale firma kupująca jednocześnie nalicza VAT (należny) i odlicza go (naliczony). Przy pojazdach osobowych: odliczenie 50% lub 100%.
|
|
WNT – TERMIN ROZLICZENIA VAT Termin obowiązku podatkowego WNT: 15. dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy (np. kupno w Niemczech 10 marca → obowiązek podatkowy 15 kwietnia). Wykazanie w JPK_V7: W pliku JPK_V7 za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeśli faktura dotarła wcześniej: Obowiązek podatkowy powstaje z datą wystawienia faktury, jeśli jest wcześniejsza niż 15. dzień miesiąca następnego. |
3. VAT importowy przy zakupie auta spoza UE – termin i procedura
Przy imporcie samochodu z USA, Kanady, UK lub innego kraju spoza UE, VAT importowy (23%) płatny jest przy odprawie celnej. Procedura:
- Przy odprawie rozliczasz w zgłoszeniu celnym, sam albo przez agencję celną: cło (zwykle 10% wartości celnej; 0% dla aut pochodzących z USA od 1.07.2026 przy dowodzie pochodzenia) i VAT 23% od wartości celnej, cła i akcyzy.
- Firma może skorzystać z odroczenia płatności VAT importowego – zamiast płacić przy odprawie, rozlicza VAT importowy przez JPK_V7 (art. 33a ustawy o VAT – po spełnieniu warunków, m.in. zgłoszenie celne przez przedstawiciela i zaświadczenia o braku zaległości).
- Termin standardowej zapłaty VAT importowego wynika z długu celnego przy odprawie.
- Firma odlicza VAT importowy w JPK_V7 za miesiąc odprawy: 50% przy użytku mieszanym albo 100% przy aucie wyłącznie firmowym, z ewidencją przebiegu i informacją VAT-26 (art. 86a ustawy o VAT).
| Zobacz też: VAT 23% jak obliczyć Źródła (stan na 5.11.2026): ustawa o VAT – art. 2 pkt 10, art. 20 ust. 5, art. 30b, 33a, 86a, 103 ust. 5; ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych – art. 7, 10; rozporządzenie (UE) 2026/1455. |
VAT przy odprawie |
Możliwość odroczenia |
Odliczenie przez firmę |
| USA, Kanada |
TAK – przy odprawie celnej |
TAK – procedura uproszczona (VAT w JPK_V7) |
50% lub 100% |
| Wielka Brytania (po Brexicie) |
TAK – przy odprawie celnej |
TAK – procedura uproszczona |
50% lub 100% |
| Szwajcaria |
TAK – przy odprawie celnej |
TAK |
50% lub 100% |
| Kraj UE (Niemcy, Francja) |
NIE – VAT rozliczany przez WNT |
NIE dotyczy – WNT przez JPK_V7 |
50% lub 100% |
|
|
POLECAMY Odprawę celną auta spoza UE zrobimy w Polsce, a w Warszawie zarejestrujemy auto. WhatsApp 509 274 704 – w godzinach pracy (pon.–pt. 7–15) odpowiadamy od razu. |
4. Czy osoba prywatna płaci VAT przy zakupie auta?
| Sytuacja |
VAT dla prywatnego kupującego |
Obowiązek zgłoszenia |
|---|---|---|
| Zakup od polskiego dealera/komisu |
Wliczony w cenę – nic nie robisz |
Brak |
| Zakup od osoby prywatnej |
Brak VAT na transakcji – tylko PCC 2% |
PCC-3 w 14 dniach do US |
| Zakup z UE |
Używane auto: bez VAT w Polsce, zapłata VAT wg zasad sprzedawcy. Nowy środek transportu: VAT 23% w Polsce |
Nowy środek transportu: VAT-23 w 14 dni |
| Import z USA/UK jako osoba prywatna |
VAT 23% przy odprawie celnej |
Bez osobnego zgłoszenia, rozliczenie w zgłoszeniu celnym |
FAQ
Kiedy składamy JPK_V7 przy zakupie firmowego auta?
JPK_V7 składany jest miesięcznie (dla podatników rozliczających się miesięcznie) do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy. Zakup auta w danym miesiącu → faktura zakupowa (lub dokument odprawy celnej dla importu) → wykazana w JPK_V7 za ten miesiąc → złożona do 25. dnia następnego miesiąca. Przykład: zakup BMW w marcu 2026 → JPK_V7 za marzec → złożenie do 25 kwietnia 2026.
Czy prywatna osoba, importując auto z USA, płaci VAT?
Tak. VAT 23% rozliczasz przy odprawie celnej. Podstawą jest wartość celna, cło i akcyza (art. 30b ustawy o VAT). Osoba prywatna nie może go odliczyć ani odzyskać.
Potrzebujesz więcej wiedzy?
