Akcyza a cło – czym się różnią i kiedy co płacisz przy imporcie samochodu 2026
Firma świadczy usługi w zakresie akcyz, rejestracji samochodów i ubezpieczenia. Profesjonalne doradztwo i szybka obsługa.
Zadzwoń do nas
Napisz do nas
kontakt@akcyzawarszawa.pl
Zostaw dokumenty od twojego auta ekspertom - Akcyza warszawa
O Firmie
s
Właściciel serwisu: Mariola Ślęczkowska
REGON: 141314025
NIP: 4960058650
Adres biura
Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa
Sprowadzasz auto z USA, UK lub Kanady i słyszysz: zapłać cło i akcyzę. Ale co to dokładnie jest, czym się różnią i jak je obliczyć? Wielu importerów myli te dwa pojęcia. Ten artykuł wyjaśnia różnicę jasno i na przykładach.
|
|
SZYBKA ODPOWIEDŹ Akcyza a cło – kluczowa różnica: Cło = opłata celna pobierana TYLKO przy imporcie z krajów spoza UE (granica UE). Auto z Niemiec lub Belgii = 0% cła. Auto z USA = 10% cła. Akcyza = podatek pośredni pobierany w Polsce od samochodu osobowego ZAWSZE – niezależnie skąd pochodzi (UE czy spoza UE). Auto z Niemiec = 0% cła + akcyza 3,1–18,6%. Auto z USA = 10% cła + akcyza 3,1–18,6% + VAT 23%. |
1. Tabela porównawcza: akcyza vs cło
| Parametr |
Cło (customs duty) |
Akcyza (excise duty) |
| Co to jest |
Opłata celna za przekroczenie granicy celnej UE |
Podatek pośredni od wyrobów akcyzowych (w tym samochodów) |
| Podstawa prawna |
Unijna Taryfa Celna (TARIC) – rozporządzenie UE |
Ustawa o podatku akcyzowym z 6.12.2008 r. |
| Kiedy płatne |
TYLKO przy imporcie z krajów trzecich (spoza UE) |
ZAWSZE przy nabyciu/wjeździe samochodu osobowego do PL |
| Auto z UE (np. Niemcy) |
0% – brak cła (swobodny przepływ towarów) |
TAK – akcyza 3,1% lub 18,6% |
| Auto spoza UE (np. USA) |
TAK – zazwyczaj 10% od wartości CIF |
TAK – akcyza 3,1% lub 18,6% |
| Kto pobiera |
Urząd Celno-Skarbowy przy odprawie celnej |
Urząd Skarbowy – przez PUESC (AKC-U/S) |
| Podstawa wymiaru |
Wartość CIF (cena + ubezpieczenie + fracht) |
Wartość rynkowa pojazdu w Polsce |
| Stawka (samochody osobowe) |
10% (standard) / 6,5% ze Szwajcarii / 0% z Japonii (JEFTA) / 0% z UK (UKFTA) |
3,1% (≤2000 cm³) / 18,6% (>2000 cm³) / 0% BEV do 2029 |
| Konto wpłaty |
Rachunek UCS przy odprawie celnej |
US Nowy Targ: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000 |
| Formularz |
Zgłoszenie celne (SAD/MRN) przez agenta celnego |
AKC-U/S przez PUESC (puesc.gov.pl) – 14 dni od wjazdu |
2. Kalkulator przykładowy – auto z USA warte 100 000 zł
| Opłata |
Stawka |
Podstawa |
Kwota (przykład) |
Kiedy |
||
| Cło importowe |
10% |
Wartość CIF = 100 000 zł |
10 000 zł |
Przy odprawie celnej |
||
| Akcyza (silnik 2000 cm³) |
3,1% |
Wartość rynkowa w PL = 110 000 zł |
3 410 zł |
30 dni od wjazdu |
||
| VAT importowy |
23% |
Wartość + cło + akcyza |
28 474 zł |
Przy odprawie lub przez JPK_V7 |
||
| ŁĄCZNIE do zapłaty |
|
|
ok. 41 884 zł |
– |
||
|
|
UWAGA – PODSTAWA AKCYZY TO WARTOŚĆ RYNKOWA W POLSCE, NIE CENA ZAKUPU Akcyza od samochodu jest naliczana od wartości rynkowej pojazdu w Polsce na dzień powstania obowiązku podatkowego – nie od ceny zakupu za granicą. Urząd Skarbowy może zakwestionować zaniżoną wartość i doszacować akcyzę wg eurotax, info-ekspert lub własnej wyceny. Przy auta z USA: wartość rynkowa w PL jest zazwyczaj wyższa niż cena zakupu za granicą. |
|||||
3. Umowy o wolnym handlu – kiedy cło = 0% dla aut spoza UE?
| Kraj pochodzenia |
Stawka cła |
Umowa |
Warunek |
| USA |
10% |
Brak umowy o WH (TTIP niezawarta) |
Standard TARIC |
| Wielka Brytania (UK) |
0% |
UKFTA (Trade and Cooperation Agreement) |
Pojazd wyprodukowany w UK (reguły pochodzenia) |
| Japonia |
0% |
JEFTA (EPA UE-Japonia) |
Pojazd wyprodukowany w Japonii (reguły pochodzenia) |
| Szwajcaria |
6,5% (obniżone) |
Umowa UE-Szwajcaria |
– |
| Kanada |
0% dla aut osobowych (warunki) |
CETA |
Reguły pochodzenia CETA |
| Korea Płd. |
0% |
KORUS-inspired FTA UE-Korea |
Pojazd wyprodukowany w Korei |
| Chiny |
10% + CVD (cło wyrównawcze) |
Brak FTA dla samochodów |
BYD +7,8%, SAIC +35,3%, inne +20,8% |
Obsługa akcyzy i rejestracji pojazdów z importu: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704.
|
|
Akcyza, AKC-U/S i rejestracja pojazdów importowanych – cała Polska: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704. |
FAQ
Czy akcyza jest pobierana drugi raz jeśli płaciłem cło?
Nie – cło i akcyza to dwa niezależne podatki/opłaty. Płacenie cła nie zwalnia z akcyzy i odwrotnie. Przy imporcie auta z USA płacisz: cło 10% + akcyzę 3,1%/18,6% + VAT 23%. To trzy osobne opłaty.
Czy auto z Niemiec ma cło?
Nie – Niemcy są krajem UE, a w ramach jednolitego rynku europejskiego nie pobiera się cła między krajami UE. Auto z Niemiec do Polski = 0% cła. Jednak akcyza jest pobierana zawsze, niezależnie od kraju UE czy spoza UE.
Podsumowanie
Cło = opłata graniczna tylko przy imporcie spoza UE (USA 10%, UK 0%, Japonia 0%). Akcyza = podatek od samochodu ZAWSZE przy wjeździe do Polski (3,1–18,6%). Auto z UE (np. Niemcy): 0% cła + akcyza. Auto z USA: 10% cła + akcyza + VAT 23%. Konto akcyzy: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000 (US Nowy Targ). AKC-U/S przez PUESC w 14 dni od wjazdu.
Import pojazdu – cło, akcyza, rejestracja: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704.
Potrzebujesz więcej wiedzy?
