Odprawa celna auta z USA – cło, VAT, akcyza i dokumenty
Rozliczamy akcyzę zdalnie w całej Polsce. Rejestrujemy samochody w Warszawie. Działamy od 2008 r.
Zadzwoń do nas
Napisz do nas
kontakt@akcyzawarszawa.pl
Wyślij nam dokumenty auta – sprawdzimy, od czego zacząć. Akcyza Warszawa
O Firmie
Właściciel serwisu: Mariola Ślęczkowska
REGON: 141314025
NIP: 4960058650
Adres biura
Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa
Krótka odpowiedź: przy odprawie celnej samochodu osobowego z USA w Polsce płacisz trzy należności w jednym zgłoszeniu celnym: cło, akcyzę i VAT. Cło wynosi 10%, a od 1 lipca 2026 r. do 31 grudnia 2029 r. 0% dla aut pochodzących z USA, jeśli udowodnisz pochodzenie i bezpośredni przewóz do Unii. Akcyza to 3,1% albo 18,6% od wartości celnej z cłem, a VAT 23% od wartości celnej z cłem i akcyzą. Po odprawie masz 30 dni na złożenie wniosku o rejestrację.
Auto płynie z USA?
Zorganizujemy odprawę celną i rejestrację
Sprawdzimy dokumenty przed zgłoszeniem, zorganizujemy odprawę celną, a po odprawie w innym kraju UE rozliczymy akcyzę zdalnie za 250 zł. Jeśli mieszkasz w Warszawie, zarejestrujemy samochód: 350 zł + 160 zł opłat urzędowych. Odpowiadamy na bieżąco, także wieczorem i w weekendy.
💬 Napisz na WhatsApp📞 509 274 704✉️ kontakt@akcyzawarszawa.pl
Spis treści · czas czytania ok. 8 min
Ile kosztuje odprawa celna auta z USA
Koszt odprawy to przede wszystkim należności publiczne. Każda kolejna liczona jest od podstawy powiększonej o poprzednią:
| Należność | Stawka | Od czego liczona |
|---|---|---|
| Cło | 10% albo 0% (auto pochodzące z USA, z dowodami) | wartość celna: cena auta plus transport, ubezpieczenie i opłaty załadunkowe do pierwszego portu w UE |
| Akcyza | 3,1% przy silniku do 2000 cm³, 18,6% powyżej | wartość celna plus cło |
| VAT | 23% | wartość celna plus cło plus akcyza |
Przykład rachunkowy dla wartości celnej 100 000 zł (przeliczonej po średnim kursie NBP z dnia powstania obowiązku podatkowego):
| Wariant | Cło | Akcyza | VAT | Razem |
|---|---|---|---|---|
| Silnik do 2000 cm³, cło 10% | 10 000 zł | 3 410 zł | 26 084 zł | 39 494 zł |
| Silnik do 2000 cm³, cło 0% | 0 zł | 3 100 zł | 23 713 zł | 26 813 zł |
| Silnik powyżej 2000 cm³, cło 10% | 10 000 zł | 20 460 zł | 30 006 zł | 60 466 zł |
| Silnik powyżej 2000 cm³, cło 0% | 0 zł | 18 600 zł | 27 278 zł | 45 878 zł |
Do podstawy akcyzy i VAT dolicza się też prowizję oraz koszty transportu i ubezpieczenia poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia w Polsce, jeśli nie ma ich w wartości celnej (art. 104 ust. 4 ustawy o podatku akcyzowym, art. 30b ust. 4 ustawy o VAT). Własne auto policzysz w narzędziu kalkulator kosztów auta z USA. Wynagrodzenie agencji celnej to osobna pozycja, ustalana indywidualnie.
Cło 0% na auto z USA – warunki
Rozporządzenie (UE) 2026/1455 obniża do 0% cło na towary z działu 87 taryfy celnej pochodzące ze Stanów Zjednoczonych. Dział 87 obejmuje samochody osobowe (CN 8703), pojazdy ciężarowe i część pick-upów (CN 8704) oraz motocykle (CN 8711). Przepis stosuje się od 1 lipca 2026 r. do 31 grudnia 2029 r. i nie rozróżnia aut nowych i używanych. To nie jest kontyngent, więc stawka nie „kończy się” w trakcie roku, ale Komisja Europejska może zawiesić jej stosowanie.
Sama produkcja w USA nie wystarcza. Żeby dostać 0%, musisz spełnić trzy warunki:
- Pochodzenie z USA ustalone według reguł niepreferencyjnego pochodzenia z unijnego kodeksu celnego.
- Dowód bezpośredniego przewozu z USA do Unii albo przewozu pod dozorem celnym przez inne kraje (art. 59a rozporządzenia wykonawczego 2015/2447, stosowany od 1 lipca 2026 r.). Takim dowodem są dokumenty przewozowe, na przykład konosament (Bill of Lading), oraz umowy sprzedaży i przewozu.
- Kod dokumentu U190 i kod preferencji 300 w zgłoszeniu celnym. Bez U190 system taryfowy TARIC stosuje stawkę podstawową.
Komisja Europejska wyjaśniła w odpowiedziach z 16 października 2026 r., że napis „made in US”, oświadczenie na fakturze ani świadectwo pochodzenia same nie wystarczą, a zdekodowany numer VIN nie jest wystarczającym dowodem pochodzenia, także przy autach używanych. Gdy nie da się wykazać bezpośredniego przewozu, obowiązuje 10%.
Stawki podstawowe, gdy 0% nie przysługuje
| Pojazd | Kod CN | Cło |
|---|---|---|
| Samochód osobowy, także elektryczny | 8703 | 10% |
| Pojazd ciężarowy lub pick-up do 5 t: diesel powyżej 2500 cm³, benzyna powyżej 2800 cm³ | 8704 | 22% |
| Pojazd ciężarowy lub pick-up do 5 t z mniejszym silnikiem | 8704 | 10% |
| Motocykl do 250 cm³ | 8711 | 8% |
| Motocykl powyżej 250 cm³ i elektryczny | 8711 | 6% |
| Pojazd kolekcjonerski | 9705 | 0% |
Pojazd kolekcjonerski to nie każde stare auto. Musi łącznie: być w oryginalnym stanie bez istotnych zmian, mieć co najmniej 30 lat i być modelem, który nie jest już produkowany. Wtedy cło wynosi 0%, a VAT 8%. O koszcie jednośladów piszemy osobno: koszt sprowadzenia motocykla z USA.
Akcyza i VAT przy odprawie w Polsce
- Akcyzę za auto z USA wykazujesz w zgłoszeniu celnym, a nie w deklaracji AKC-U/S (art. 27 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym). Obowiązek podatkowy powstaje razem z długiem celnym, czyli w chwili przyjęcia zgłoszenia (art. 101 ust. 1).
- Akcyzę płacisz także wtedy, gdy cło wynosi 0% (art. 28 ust. 2).
- Stawki: 18,6% powyżej 2000 cm³ i 3,1% dla pozostałych. Hybrydy bez ładowania z gniazdka: 1,55% do 2000 cm³ i 9,3% od 2000 do 3500 cm³. Auta elektryczne i wodorowe są zwolnione, a hybrydy plug-in do 2000 cm³ korzystają ze zwolnienia do 31 grudnia 2029 r.
- Akcyza dotyczy tylko samochodów osobowych z pozycji CN 8703. Motocykl i pojazd zaklasyfikowany do CN 8704 jej nie płacą.
- VAT 23% wykazujesz w tym samym zgłoszeniu i wpłacasz w 10 dni od powiadomienia o kwocie (art. 33 ust. 4 ustawy o VAT). Firma będąca czynnym podatnikiem VAT może pod warunkami z art. 33a rozliczyć go w deklaracji.
Szczegóły samego podatku: akcyza za samochód z USA.
Odprawa w Polsce, w Rotterdamie czy w Bremerhaven
Zgłoszenie celne może złożyć każda osoba mieszkająca w Unii, także w innym kraju niż własny (art. 170 ust. 2 unijnego kodeksu celnego). Cło jest wszędzie takie samo, bo taryfa jest wspólna. Różni się VAT i sposób rozliczenia akcyzy.
| Gdzie odprawiasz | VAT | Akcyza w Polsce | Termin rejestracji |
|---|---|---|---|
| Polska, np. po tranzycie T1 z portu | 23% w Polsce | w zgłoszeniu celnym | 30 dni od dopuszczenia do obrotu |
| Holandia (Rotterdam) | 21% w Holandii | deklaracja AKC-U/S w 14 dni od przywozu do Polski, zapłata w 30 dni | 30 dni od sprowadzenia do Polski |
| Niemcy (Bremerhaven) | 19% w Niemczech | deklaracja AKC-U/S w 14 dni od przywozu do Polski, zapłata w 30 dni | 30 dni od sprowadzenia do Polski |
Po odprawie w Holandii albo w Niemczech auto jest towarem unijnym, a jego przywóz do Polski to nabycie wewnątrzwspólnotowe. Podstawą akcyzy jest wtedy wartość celna powiększona o cło, z kosztami poniesionymi do miejsca odprawy (art. 104 ust. 6), a do rejestracji potrzebujesz dokumentu potwierdzającego zapłatę akcyzy. Procedura tranzytu T1 pozwala przewieźć nieodprawione auto z portu do Polski, ale wymaga zabezpieczenia należności. Wariant niemiecki opisuje import auta z USA przez Niemcy.
Jakie dokumenty przygotować do odprawy
Przepisy nie zawierają jednej zamkniętej listy dokumentów „do odprawy auta z USA”. Z unijnego kodeksu celnego i zasad stosowania stawki 0% wynika, co urząd sprawdza:
| Dokument | Do czego służy |
|---|---|
| Faktura albo Bill of Sale i dowód zapłaty | wartość celna, czyli cena faktycznie zapłacona (art. 70 kodeksu). Przy wątpliwościach urząd może zażądać dodatkowych dowodów |
| Konosament (Bill of Lading) i rachunki za fracht oraz ubezpieczenie | koszty doliczane do wartości celnej, a przy cle 0% także dowód bezpośredniego przewozu |
| Certificate of Title | dokument pojazdu z USA, potrzebny potem także do rejestracji |
| Dowody pochodzenia z USA | tylko gdy wnioskujesz o cło 0% (kod U190) |
| Upoważnienie dla agencji celnej | gdy zgłoszenie składa przedstawiciel. Opłata skarbowa od pełnomocnictwa wynosi 17 zł |
| PESEL | osoba prywatna, która przywozi auto na własny użytek, nie potrzebuje numeru EORI. Przedsiębiorca musi go mieć |
Przy aucie uszkodzonym z aukcji wartością celną jest cena faktycznie zapłacona za samochód w takim stanie, powiększona o transport, ubezpieczenie i opłaty załadunkowe do portu w UE. Zachowaj fakturę z aukcji i potwierdzenie przelewu. Które dokumenty tłumaczyć do rejestracji, sprawdzisz w poradniku dokumenty auta z USA – co tłumaczyć.
Co dostajesz po odprawie i co dalej
- Dowód odprawy celnej przywozowej. To dokument wymagany do pierwszej rejestracji auta spoza UE (art. 72 ust. 1 pkt 6 Prawa o ruchu drogowym). Urząd celny może przekazać go wydziałowi komunikacji elektronicznie. Jeśli tego nie zrobi, dołączasz go do wniosku (§ 3 ust. 3 i 5 rozporządzenia w sprawie rejestracji).
- 30 dni jazdy. Po zwolnieniu do obrotu auto sprowadzone spoza UE jest dopuszczone do ruchu na 30 dni (art. 71 ust. 6).
- 30 dni na wniosek o rejestrację, liczone od dopuszczenia do obrotu (art. 73aa ust. 1 pkt 2). Za spóźnienie grozi 500 zł kary (art. 140mb ust. 1).
- Badanie techniczne w polskiej stacji kontroli pojazdów, wymagane przed pierwszą rejestracją auta spoza UE.
Kolejne kroki: dokumenty do rejestracji auta z USA, pierwszy przegląd auta z USA i homologacja samochodu z USA.
Ile trwa odprawa celna auta z USA
Przepisy nie określają, ile ma trwać sama odprawa. Wyznaczają ramy: towar może czekać w czasowym składowaniu najwyżej 90 dni (art. 149 unijnego kodeksu celnego), a zwolnienie auta następuje po zapłacie należności albo złożeniu zabezpieczenia (art. 195). Na zapłatę cła i VAT masz do 10 dni od powiadomienia o kwocie. W praktyce o czasie decyduje komplet dokumentów w dniu zgłoszenia. O samym rejsie piszemy tutaj: ile trwa transport auta statkiem z USA.
Najczęstsze pytania
Ile kosztuje odprawa celna samochodu z USA? Cło 10% albo 0%, akcyza 3,1% albo 18,6% i VAT 23%, liczone kolejno od wartości celnej. Przy wartości celnej 100 000 zł i silniku do 2000 cm³ to 39 494 zł przy cle 10% albo 26 813 zł przy cle 0%. Do tego dochodzi wynagrodzenie agencji celnej.
Czy każde auto zbudowane w USA ma cło 0%? Nie. Potrzebne są dowody pochodzenia i bezpośredniego przewozu do Unii oraz kod U190 w zgłoszeniu. Sam numer VIN nie wystarczy.
Czy opłaca się odprawa celna auta z USA w Holandii albo w Niemczech? VAT jest tam niższy: 21% w Holandii i 19% w Niemczech wobec 23% w Polsce. Akcyzę i tak płacisz w Polsce, po przywozie auta.
Czy osoba prywatna potrzebuje numeru EORI? Nie, jeśli przywozi auto na własny użytek. W zgłoszeniu podaje PESEL. Przedsiębiorca musi mieć EORI.
Jakie jest cło na motocykl z USA? 8% do 250 cm³ i 6% powyżej, a przy spełnieniu warunków pochodzenia z USA 0%. Motocykl nie podlega akcyzie.
Czy do rejestracji potrzebne jest potwierdzenie zapłaty akcyzy? Przy odprawie w Polsce składasz dowód odprawy celnej. Osobny dokument akcyzowy jest wymagany, gdy auto odprawiono w innym kraju UE i przywieziono do Polski.
Zobacz też: Kalkulator kosztów auta z USA · Odprawa celna samochodu – zasady ogólne · Jak samemu sprowadzić auto z USA · Agencja celna w Warszawie · Kody procedur celnych · Rejestracja auta z zagranicy w Warszawie
Źródła (stan na 11.11.2026): rozporządzenie (UE) 2026/1455 – art. 1, 3, 6, 8 i załącznik I; rozporządzenie wykonawcze (UE) 2026/1422 – art. 59a; Komisja Europejska – pytania i odpowiedzi z 16.10.2026; TARIC – kod 8703 23 90 00, pochodzenie US; unijny kodeks celny – art. 70–72, 149, 170, 195; ustawa o podatku akcyzowym – art. 27, 28, 100–106, 109a, 163a; ustawa o VAT – art. 30b, 33, 33a, 120, 146ef; Prawo o ruchu drogowym – art. 71, 72, 73aa, 140mb; rozporządzenie w sprawie rejestracji pojazdów – § 3; biznes.gov.pl – numer EORI; gov.pl – zarejestruj pojazd.
Potrzebujesz więcej wiedzy?
