Akcyza na nowy samochód z Niemiec 2026 – stawki, VAT-23 i procedura krok po kroku
Firma świadczy usługi w zakresie akcyz, rejestracji samochodów i ubezpieczenia. Profesjonalne doradztwo i szybka obsługa.
Zadzwoń do nas
Napisz do nas
kontakt@akcyzawarszawa.pl
Zostaw dokumenty od twojego auta ekspertom - Akcyza warszawa
O Firmie
s
Właściciel serwisu: Mariola Ślęczkowska
REGON: 141314025
NIP: 4960058650
Adres biura
Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa
Sprowadzasz nowy samochód z Niemiec i zastanawiasz się, ile zapłacisz akcyzy oraz jakie inne podatki Cię czekają? Nowy samochód różni się od używanego pod względem podatkowym – oprocz akcyzy musisz rozliczyć VAT-23 (wewnątrzwspólnotowe nabycie). Ten przewodnik wyjaśnia wszystkie stawki, terminy i procedury obowiązujące w 2026 roku.
|
|
NAJWAŻNIEJSZE W SKRÓCIE Akcyza na nowy samochód z Niemiec 2026: Akcyza: 3,1% (poj. ≤2 000 cm³) / 18,6% (poj. >2 000 cm³) / 0% dla BEV i PHEV ≤2 000 cm³ (do 31.12.2029). UWAGA – NOWY samochód: dodatkowo VAT 23% w Polsce (deklaracja VAT-23, wewnątrzwspólnotowe nabycie środka transportu) – nawet jeśli kupiono od dealera z niemieckim VAT. Cło: 0% (Niemcy = UE). Terminy: VAT-23 w 14 dni, AKC-U/S w 14 dni, rejestracja WK w 30 dni od wjazdu. |
1. Czym jest „nowy samochód“ w rozumieniu podatkowym?
To kluczowe rozróżnienie – definicja „nowego“ samochodu dla celów VAT różni się od potocznego rozumienia. Według ustawy o VAT (art. 2 pkt 10), nowy środek transportu to pojazd, który spełnia CHOĆ JEDEN z warunków:
| Kryterium „nowości“ (VAT) |
Warunek |
Skutek |
|
| Przebieg |
Nie więcej niż 6 000 km |
Pojazd traktowany jako NOWY → VAT 23% w PL |
|
| Wiek |
Nie upłynęło więcej niż 6 miesięcy od pierwszego dopuszczenia do użytku |
Pojazd traktowany jako NOWY → VAT 23% w PL |
|
| Oba przekroczone |
Przebieg > 6 000 km ORAZ starszy niż 6 miesięcy |
Pojazd jest UŻYWANY → brak VAT-23 (tylko akcyza) |
|
|
|
PRZYKŁAD: KIEDY AUTO JEST „NOWE“ DLA VAT? Auto A: 3 miesiące od rejestracji, przebieg 8 000 km → NOWY (bo wiek ≤6 mies.). VAT 23% obowiązkowy. Auto B: 8 miesięcy od rejestracji, przebieg 3 000 km → NOWY (bo przebieg ≤6 000 km). VAT 23% obowiązkowy. Auto C: 8 miesięcy od rejestracji, przebieg 10 000 km → UŻYWANY (oba warunki przekroczone). Brak VAT-23. Wniosek: wystarczy, że JEDEN warunek „nowości“ jest spełniony, by auto było nowe dla VAT – i by powstał obowiązek zapłaty 23% VAT w Polsce. |
||
2. Stawki akcyzy na nowy samochód z Niemiec 2026
| Rodzaj pojazdu |
Pojemność silnika |
Stawka akcyzy |
Obowiązuje |
| Spalinowy (benzyna/diesel) |
do 2 000 cm³ |
3,1% |
Bez zmian |
| Spalinowy (benzyna/diesel) |
powyżej 2 000 cm³ |
18,6% |
Bez zmian |
| Hybryda HEV / MHEV |
do 2 000 cm³ |
1,55% |
Obniżona stawka |
| Hybryda HEV / MHEV |
powyżej 2 000 cm³ do 3 500 cm³ |
9,3% |
Obniżona stawka |
| Elektryczny (BEV) |
każda (silnik elektr.) |
0% |
Zwolnienie do 31.12.2029 |
| Hybryda plug-in (PHEV) |
do 2 000 cm³ |
0% |
Zwolnienie do 31.12.2029 |
3. Podatki przy imporcie nowego auta z Niemiec – pełne zestawienie
| Podatek / opłata |
Stawka |
Termin |
Gdzie / deklaracja |
|
| Cło |
0% (Niemcy = UE) |
– |
Brak – wolny obrót w UE |
|
| Akcyza |
3,1% / 18,6% / 0% BEV |
14 dni od wjazdu |
PUESC – AKC-U/S, konto US Nowy Targ |
|
| VAT-23 (NOWY pojazd) |
23% wartości nabycia |
14 dni od wjazdu |
Deklaracja VAT-23 w US |
|
| Opłata rejestracyjna |
160 zł (z tablicami) |
30 dni od wjazdu |
WK właściwy |
|
| Tłumaczenie DR |
80–180 zł |
Przed rejestracją |
Tłumacz przysięgły DE→PL |
|
|
|
KLUCZOWA RÓŻNICA: NOWY vs UŻYWANY SAMOCHÓD NOWY samochód z Niemiec: akcyza + VAT 23% (VAT-23) w Polsce. Niemiecki dealer wystawia fakturę z 0% VAT (WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa). Ty płacisz polski VAT 23%. UŻYWANY samochód z Niemiec: tylko akcyza (bez VAT-23). Sprzedawca prywatny lub VAT-marża – nie ma obowiązku VAT-23 w PL. Dlaczego to ważne: VAT 23% od nowego auta o wartości 150 000 zł to 34 500 zł dodatkowego podatku. To NAJWIĘKSZY koszt importu nowego auta – większy niż sama akcyza. |
|||
4. Kalkulator – ile zapłacisz za nowy samochód z Niemiec?
Przykład: nowy samochód spalinowy o pojemności 1 998 cm³, wartość nabycia 150 000 zł (netto, faktura WDT 0% z Niemiec):
| Składnik |
Obliczenie |
Kwota |
|
| Wartość nabycia (netto) |
Faktura od dealera DE |
150 000 zł |
|
| Akcyza (≤2 000 cm³) |
150 000 × 3,1% |
4 650 zł |
|
| VAT-23 (nowy pojazd) |
150 000 × 23% |
34 500 zł |
|
| Tłumaczenie DR |
Stała |
ok. 120 zł |
|
| Rejestracja WK |
Stała |
160 zł |
|
| KOSZT ŁĄCZNY (bez transportu) |
Suma podatków i opłat |
189 430 zł |
|
|
|
ELEKTRYK – ZNACZNIE TANIEJ! Ten sam scenariusz dla nowego elektryka (BEV) o wartości 150 000 zł: akcyza = 0% (zwolnienie do 2029), więc oszczędzasz 4 650 zł akcyzy. VAT-23 nadal obowiązuje (34 500 zł). Dla VAT-owca (firma) VAT-23 można odliczyć – wtedy realny koszt podatkowy nowego elektryka spada niemal do zera (poza opłatami rejestracyjnymi). |
||
5. Procedura krok po kroku – nowy samochód z Niemiec
- Zakup auta w Niemczech – dealer wystawia fakturę WDT (0% VAT) na Twoje dane. Podaj swój NIP/PESEL.
- Transport do Polski – lawetą lub na tablicach wywozowych (Ausfuhrkennzeichen / Kurzzeitkennzeichen).
- VAT-23 – złożenie deklaracji VAT-23 i zapłata 23% VAT w urzędzie skarbowym (14 dni od wjazdu).
- AKC-U/S przez PUESC – zgłoszenie i zapłata akcyzy (14 dni od wjazdu). Konto: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000.
- VAT-25 – wniosek o zaświadczenie potwierdzające zapłatę VAT (potrzebne do rejestracji).
- Tłumaczenie dokumentów – niemiecki dowód rejestracyjny (Zulassungsbescheinigung) na język polski.
- Badanie techniczne / COC – jeśli auto ma COC, badanie nie jest wymagane.
- Rejestracja w WK – złożenie wniosku w wydziale komunikacji (30 dni od wjazdu). Opłata 160 zł.
6. Dokumenty potrzebne do rejestracji nowego auta z Niemiec
- Faktura zakupu (WDT 0% VAT) od niemieckiego dealera.
- Niemiecki dowód rejestracyjny: Zulassungsbescheinigung Teil I i Teil II (lub Fahrzeugbrief / Fahrzeugschein).
- Tłumaczenie przysięgłe dokumentów DE→PL.
- Potwierdzenie zapłaty akcyzy (AKC-U/S z PUESC).
- Zaświadczenie VAT-25 (potwierdzenie zapłaty VAT).
- COC (świadectwo zgodności) lub zaświadczenie z badania technicznego.
- Polisa OC + dowód osobisty + opłata rejestracyjna 160 zł.
|
|
Kompleksowa obsługa akcyzy AKC-U/S i rejestracji nowych aut z Niemiec – cała Polska: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704. |
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Czy od nowego samochodu z Niemiec płaci się VAT w Polsce, jeśli dealer już doliczył niemiecki VAT?
Przy prawidłowej transakcji niemiecki dealer wystawia fakturę WDT z 0% VAT (nie dolicza niemieckiego VAT), a Ty płacisz polski VAT 23% przez deklarację VAT-23. Jeśli jednak dealer omyłkowo doliczył niemiecki VAT 19% – i tak musisz zapłacić polski VAT 23%, a niemiecki VAT odzyskujesz od dealera (korekta faktury). Dlatego zawsze upewnij się, że dealer wystawia fakturę WDT 0%.
Ile wynosi akcyza na nowy elektryczny samochód z Niemiec?
Akcyza na nowy samochód elektryczny (BEV) z Niemiec wynosi 0% – zwolnienie obowiązuje do 31 grudnia 2029 r. To samo dotyczy hybryd plug-in (PHEV) o pojemności silnika spalinowego do 2 000 cm³. VAT-23 (23%) nadal obowiązuje, ale firma-VAT-owiec może go odliczyć.
Jaki jest termin na zapłatę akcyzy i VAT-23 od nowego auta?
Akcyza (AKC-U/S przez PUESC): 14 dni od dnia powstania obowiązku (zazwyczaj od wjazdu do Polski). VAT-23: 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Rejestracja w WK: 30 dni od sprowadzenia. Niedotrzymanie terminów grozi karami – dla rejestracji do 1 000 zł, dla podatków odsetki i potencjalny czynny żal.
Czy można odliczyć VAT-23 od nowego samochodu firmowego?
Tak – czynny podatnik VAT może odliczyć VAT-23 na zasadach ogólnych: 100% (pojazd N1 lub auto wykorzystywane wyłącznie w działalności z ewidencją i VAT-26) lub 50% (auto osobowe M1 wykorzystywane mieszanie). Dla auta osobowego bez ewidencji – 50% odliczenia VAT.
Podsumowanie
Akcyza na nowy samochód z Niemiec 2026: 3,1% (≤2 000 cm³), 18,6% (>2 000 cm³), 0% BEV/PHEV do 2029. NAJWAŻNIEJSZE: nowy samochód (≤6 000 km LUB ≤6 miesięcy) oznacza dodatkowy VAT 23% (VAT-23) w Polsce – to największy koszt. Cło: 0% (UE). Terminy: VAT-23 i AKC-U/S w 14 dni, rejestracja WK w 30 dni. Konto akcyzy: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000.
Profesjonalna obsługa akcyzy AKC-U/S, VAT-23 i rejestracji nowych aut z Niemiec: akcyzawarszawa.pl – tel. 509-274-704.
Potrzebujesz więcej wiedzy?
