Zakup samochodu osobowego w Niemczech na firmę a VAT

Rozliczamy akcyzę zdalnie w całej Polsce. Rejestrujemy samochody w Warszawie. Działamy od 2008 r.

Zadzwoń do nas

+ 48 509 274 704

Napisz do nas

kontakt@akcyzawarszawa.pl

Wyślij nam dokumenty auta – sprawdzimy, od czego zacząć. Akcyza Warszawa

O Firmie

Właściciel serwisu: Mariola Ślęczkowska

REGON: 141314025

NIP: 4960058650

Akcyza za samochód

Wszystko o Akcyzawarszawa.pl

Reklamacje i zwroty

Partnerstwo

Na skróty

Strona domowa

O Firmie

Rejestracja samochodu za klienta

Kalkulator akcyzy za samochód

Kontakt

Polityka prywatności 

Regulamin serwisu

Blog

Adres biura 

Aleja krakowska 157 02-180 Warszawa

Informacje

s

Case-Study

EU COC in Poland

Chinese Vehicle Registration in Poland

W skrócie: czynny podatnik VAT zarejestrowany do VAT-UE, który kupuje auto od niemieckiej firmy na fakturę ze stawką 0%, rozlicza w Polsce wewnątrzwspólnotowe nabycie (WNT): wykazuje 23% VAT należnego w JPK_V7 i jednocześnie odlicza VAT – 50% przy użytku mieszanym albo 100%, gdy auto służy wyłącznie firmie (zgłoszenie VAT-26 i ewidencja przebiegu). Przy fakturze w procedurze marży (Differenzbesteuerung) WNT nie ma i VAT nie odliczysz. Akcyzę płacisz w Polsce niezależnie od VAT.

Kupujesz auto z zagranicy? Przed zapłatą sprawdzimy dokumenty pod kątem rejestracji w Polsce (300 zł, odpowiedź w godzinach pracy od razu).

Od kogo kupujesz auto w Niemczech – dealer czy osoba prywatna?

Zakup od osoby prywatnej

Przy zakupie od osoby prywatnej konieczne jest spisanie umowy kupna-sprzedaży. Powinna ona zawierać wszystkie istotne informacje o pojeździe, takie jak numer VIN, marka, rok produkcji, przebieg czy kolor nadwozia. Przy zakupie od osoby prywatnej nie ma zastosowania procedura wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) i nie ma obowiązku opłaty VAT – dotyczy to auta używanego. Nowe auto (do 6000 km albo do 6 miesięcy od dopuszczenia do użytku) jest WNT także od osoby prywatnej (art. 9 ust. 3 i art. 2 pkt 10 lit. a ustawy o VAT).

Zakup od dealera

Zakup od dealera daje większe poczucie bezpieczeństwa, ale przy zakupie na firmę (B2B) niemiecki dealer może wyłączyć odpowiedzialność za wady auta – sprawdź to w umowie (konsumentowi przy aucie używanym przysługuje co najmniej rok). Dealer wystawia zwykle fakturę ze stawką 0% (wtedy w Polsce rozliczasz WNT) albo fakturę w procedurze marży.

W przypadku zakupu od dealera na fakturę ze stawką 0% transakcja to WNT. Przy fakturze w procedurze marży WNT nie występuje (art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Oznacza to, że nabywca musi zarejestrować się dla celów VAT-UE, opłacić podatek VAT w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego (art. 103 ust. 3–4 ustawy o VAT) i złożyć odpowiednie deklaracje w urzędzie skarbowym.

Przy zakupie nowego samochodu w Niemczech na firmę, transakcja zawsze podlega procedurze WNT. W przypadku samochodów używanych, sytuacja zależy od statusu sprzedawcy i wieku pojazdu.

Niezależnie od rodzaju zakupu płacisz akcyzę: deklarację AKC-U/S składasz przez PUESC w 14 dni, a podatek wpłacasz w 30 dni od przywozu auta do Polski, najpóźniej w dniu rejestracji. Podstawą jest kwota zapłacona za auto – szczegóły: akcyza od ceny netto czy brutto.

Jakie formalności czekają po zakupie?

Dokumenty wymagane przy zakupie

Od sprzedającego odbierz:

• fakturę (ze stawką 0 % albo w procedurze marży) lub umowę kupna-sprzedaży,
• Zulassungsbescheinigung Teil I (mały brief) i Teil II (duży brief) – bez części II rejestracja jest możliwa dopiero po potwierdzeniu z Niemiec, że auto może być zarejestrowane w innym kraju (§ 3 ust. 8 rozporządzenia w sprawie rejestracji i oznaczania pojazdów),
• dokument badania technicznego HU, jeśli jest ważne (badanie emisji AU jest od 2010 r. częścią HU),
• książkę serwisową i drugi kluczyk – urząd ich nie wymaga, ale sprawdź je przed zapłatą.

Pamiętaj, że umowa kupna-sprzedaży najczęściej spisywana jest w języku niemieckim lub w wersji polsko-niemieckiej. Jeśli umowa jest tylko w języku niemieckim, konieczne będzie jej przetłumaczenie przez tłumacza przysięgłego.

Rejestracja samochodu w Polsce

Wniosek o rejestrację składasz w ciągu 30 dni od przywozu auta (art. 73aa ust. 1 pkt 3 Prawa o ruchu drogowym). Dołączasz (art. 72 ust. 1 Prawa o ruchu drogowym):

• fakturę albo umowę – z tłumaczeniem przysięgłym, jeśli jest tylko po niemiecku,
• obie części niemieckiego dowodu (Teil I i II) – bez tłumaczenia,
• dokument badania technicznego: ważne niemieckie HU albo polskie badanie,
• potwierdzenie zapłaty akcyzy (PZAS) z PUESC,
• polisę OC oraz dokumenty firmy (CEIDG albo KRS) i pełnomocnictwo, jeśli wniosek składa pracownik.

Przegląd techniczny

Badanie techniczne w Polsce robisz tylko wtedy, gdy niemieckie badanie (HU) wygasło – ważny dokument z datą badania z innego kraju UE wydział komunikacji uznaje (art. 72 ust. 1 pkt 4 Prawa o ruchu drogowym). Osobnego obowiązku „przeglądu zerowego” nie ma.

Gdy badanie jest potrzebne, diagnosta sprawdza m.in.:

• Zgodność numerów nadwozia z dokumentami • Sprawność układu hamulcowego i zawieszenia • Pracę silnika i układu wydechowego • Obecność ewentualnych wycieków • Prawidłowe położenie świateł

Koszt przeglądu technicznego samochodu osobowego sprowadzonego z Niemiec wynosi 149 zł. W przypadku samochodów z instalacją gazową cena wzrasta do 245 zł.

Jak rozliczyć VAT przy zakupie auta w Niemczech na firmę?

Zasady naliczania VAT

Przy zakupie samochodu w Niemczech na firmę, duże znaczenie ma procedura wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT). W ramach WNT, obowiązek naliczenia i odprowadzenia podatku VAT spoczywa na nabywcy pojazdu. Oznacza to, że polski przedsiębiorca płaci kwotę netto za samochód w Niemczech, a następnie musi naliczyć i odprowadzić 23% podatku VAT w Polsce.

WNT ma zastosowanie m.in. przy zakupie: • używanego auta od niemieckiej firmy (czynnego podatnika VAT) na fakturę bez VAT, gdy obie strony mają numery VAT UE, • nowego auta z innego kraju UE – niezależnie od statusu sprzedawcy. WNT nie ma przy zakupie od osoby prywatnej, na fakturę VAT-marża ani przy aucie spoza UE (to import z VAT w zgłoszeniu celnym).

Podstawą opodatkowania jest kwota zapłacona za samochód (a nie jego wartość rynkowa) powiększona m.in. o akcyzę zapłaconą w Polsce (art. 30a ust. 1 w zw. z art. 29a ust. 6 pkt 1 ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez zagranicznego kontrahenta, nie później niż 15. dnia miesiąca po miesiącu dostawy (art. 20 ust. 5 ustawy o VAT). Przy nowym aucie – z chwilą jego otrzymania, nie później niż z wystawieniem faktury (art. 20 ust. 9).

Odliczenie VAT

Przedsiębiorcy często zastanawiają się nad możliwością odliczenia VAT przy zakupie samochodu z Niemiec. Należy pamiętać, że istnieją ograniczenia w odliczeniu podatku VAT od zakupu pojazdów samochodowych. W przypadku WNT odliczysz 50% kwoty VAT, a 100% – gdy auto służy wyłącznie działalności (zgłoszenie VAT-26 i ewidencja przebiegu; art. 86a ust. 1 i 3 ustawy o VAT).

Aby skorzystać z prawa do odliczenia VAT, konieczne jest spełnienie kilku warunków: • Rejestracja dla celów VAT-UE • Wykazanie VAT należnego z WNT w deklaracji, w której trzeba go rozliczyć (art. 86 ust. 10b pkt 2); podatek płacisz w 14 dni od powstania obowiązku podatkowego • Złożenie odpowiednich deklaracji i informacji do urzędu skarbowego

Przy WNT samochodu, który ma być zarejestrowany w Polsce, przedsiębiorca składa w urzędzie skarbowym informację VAT-23 i wpłaca VAT od WNT w 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Nabycie wykazuje w JPK_V7M albo JPK_V7K – jako podatek należny i, w granicach prawa do odliczenia, naliczony. Zaświadczenia VAT-25 urząd nie wydaje od 2015 r.

Podstawa prawna

• ustawa z 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu drogowym – art. 72
• ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – art. 2 pkt 10, art. 9 ust. 3, art. 10 ust. 1 pkt 4, art. 20 ust. 5 i 9, art. 30a, art. 86 ust. 10b, art. 86a, art. 103 ust. 3–4

Stan prawny: listopad 2026.

Najczęstsze pytania

• Czy istnieje możliwość odliczenia VAT-u przy zakupie samochodu w Niemczech na firmę? Odpowiedź: Tak, istnieje możliwość odliczenia VAT-u. Jeżeli samochód będzie wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, przysługuje odliczenie 100% VAT-u. W przypadku wykorzystania samochodu również do celów prywatnych, możliwe jest odliczenie 50% VAT-u.

• Kto jest odpowiedzialny za zapłatę VAT-u przy imporcie samochodu dla firmy? Odpowiedź: Przedsiębiorca importujący samochód z zagranicy płaci sprzedawcy kwotę netto, a następnie jest zobowiązany do zapłaty VAT-u w Polsce. Gdy auto ma być zarejestrowane w Polsce, VAT od WNT wpłaca się w 14 dni od powstania obowiązku podatkowego (art. 103 ust. 3–4 ustawy o VAT). Obowiązek powstaje z wystawieniem faktury, nie później niż 15. dnia miesiąca po miesiącu dostawy (art. 20 ust. 5).

• Jak przebiega zakup samochodu w Niemczech na potrzeby firmy? Odpowiedź: Wiele niemieckich sprzedawców akceptuje takie transakcje bez problemów. Wystarczy przedstawić dokumenty firmy, takie jak wpis do ewidencji działalności gospodarczej, zaświadczenie o nadaniu unijnego NIP-u oraz dowód osobisty właściciela. Płatność może być dokonana gotówką lub przelewem. Gdy obie strony są przedsiębiorcami, a transakcja przekracza 15 000 zł, płatność musi przejść przez rachunek płatniczy (art. 19 Prawa przedsiębiorców).

• Jak zaksięgować zakup samochodu z Niemiec? Auto używane w firmie to zwykle środek trwały – wprowadzasz je do ewidencji środków trwałych i amortyzujesz. Auto kupione do odsprzedaży jest towarem handlowym, a nie środkiem trwałym. Szczegóły ustal z księgowym.

Zobacz też: Oświadczenie VAT przy zakupie auta – wzór i zasady · Zakup samochodu z zagranicy przez osobę fizyczną a VAT · Akcyza od ceny netto czy brutto? · Potwierdzenie wyrejestrowania pojazdu w Niemczech

Wzór umowy do pobrania: umowa kupna-sprzedaży polsko-niemiecka (Kaufvertrag) PDF – dwujęzyczna, bez tłumaczenia przysięgłego.

Cały proces po zakupie: rejestracja samochodu z Niemiec w Polsce – dokumenty, akcyza, koszty.

Potrzebujesz więcej wiedzy?